对企业合理避税的认识与思考

现阶段企业合理避税已成为普遍现象,并受到社会的广泛认可。企业处理好合理避税能降低企业运营成本,提高企业利润;如果处理不当,不仅会给企业的财务管理造成影响,还会给国家经济带来风险。本文首先介绍了合理避税的概念,讨论了合理避税对企业的重要意义,认真分析现阶段企业合理避税现状,针对存在的突出问题,对完善企业合理避税进行了思考,提出了一些有针对性的意见和建议。     

浅谈如何理解避税

简述了避税的概念及特征，产生的原因、后果及方式。虽然企业追求合理避税、合法纳税，但避税必竟给国家带来了财政损失，破坏了市场的公平竞争。避税的方式还在不断的推层出新，反避税的工作任重而道远，在相当长时间内避税与反避税工作将同时并存。     

浅谈如何理解避税

简述了避税的概念及特征,产生的原因、后果及方式.虽然企业追求合理避税、合法纳税,但避税必竟给国家带来了财政损失,破坏了市场的公平竞争.避税的方式还在不断的推层出新,反避税的工作任重而道远,在相当长时间内避税与反避税工作将同时并存.     

虚拟公司避税分析及对策

虚拟公司经营形式的特殊性，给税收工作带来许多问题，较为严重的虚拟公司的避税和逃税问题。应通过采取适当的电子商务税收原则、完善税务登记制度、完善现行税法、研究新的征管技术以及加强网络化建设的国际情报交流等方面，解决虚拟公司的避税问题。     

电子商务环境下外资企业国际避税法律问题研究

避税与反避税问题已经成为各国税收领域的一个国际性焦点问题。电子商务迅速发展，为人类社会带来巨大变革的同时，也带来了新的避税问题，对各国税制造成了很大冲击。该文通过对避税的概念以及电子商务引发外资企业避税的新问题进行分析的基础上，提出了我国反避税应采取的有效法律对蓑。     

探讨企业的合理避税

目前,避税的情况在企业中普遍存在,其利弊也在社会上引起了广泛争议,但是企业的合理避税已经得到了社会的广泛认可。本文从目前大多数企业的合理避税的实际情况出发,初步讨论合理避税对企业的重要性,目前企业合理避税存在的一些问题,并针对这些问题提出相关对策,希望能对企业在遵守法律的前提下合理避税有所帮助,最终能运用纳税筹划工具实现企业的税后利润最大化。     

我国企业关联交易避税研究述评

通过对主要核心期刊发表的关于我国企业关联交易避税的研究文献进行统计分析和归纳总结,发现关联交易避税的税制规划、关联交易转让定价避税及关联交易的税收筹划等问题是我国关联交易避税领域的研究热点;同时,关联交易避税的信息披露、上市公司关联交易避税的监管、关联交易的审计及风险防范等问题可能会成为我国企业关联交易避税未来研究趋势中的重点问题.     

对逃税、避税和节税的比较、分析与思考─—兼与李东山同志商榷

对逃税、避税和节税的比较、分析与思考─—兼与李东山同志商榷中南财经大学财税系林晓避税问题是税收理论研究，特别是有关税务管理实践的一个重要课题。李东山同志在本刊１９９４年第１期《对“避税”问题的探讨》（以下简称李文）一文中，就避税问题提出了不少精湛的见...     

论逆向避税

随着世界经济一体化的程度不断提高 ,国际避税问题也日趋严重。如何防范国际避税已为各个国家和国际组织所重视 ,并成为国际税法中的一项核心问题。在本文中 ,笔者将探讨逆向避税———一种广泛存在于中国国内涉外企业中的国际避税行为。本文首先界定逆向避税的概念 ;其次分析逆向避税的动机和手段 ,并指出逆向避税造成的严重危害 ;最后结合我国税法实际构思相应对策税制及其它措施。     

避税地避税及其防范

本文在对避税地的产生和发展,以及避税地对各国经济的危害进行深入研究并对世界各国应对避税地的措施进行比较分析的基础上,借鉴国际上的成功经验,对我国目前的跨国企业避税问题进行深入分析,提出了我国税制应对避税地的政策建议和税收征管上的改进措施。     

国际反避税谈判的策略选择——基于罗宾斯坦恩模型的博弈分析

一、问题的提出长期以来,"避税天堂"凭借着自身的低税率和高度银行保密制度吸引了众多的跨国纳税人进驻,他们通过在避税地设立基地公司或银行帐户,将境外的财产或所得转移至此从而逃避纳税义务。大量资本的涌入使得避税地获得了长足发展,但也搅乱了国际经济秩序,不仅减少了非避税国政府的税收收入,同时也为腐败和非法洗钱提供了方便,非避税国对国际"避税天堂"的抱怨     

全力推进企业所得税反避税工作的开展

避税行为由于具有非违法性、风险收益不对称性、反复策划性等特点,这种低风险、高收益的诱惑,极易使纳税人在诚信纳税与合理避税之间迷失方向,而税收制度的固有“缺陷”,给了避税活动以“可乘之机”。在此,笔者就如何开展企业所得税反避税工作谈谈自己的看法,供大家参考。     

企业税务筹划若干误区

近年来,一些中介机构逐步开展了税务代理和避税咨询业务,一些专业杂志社和出版商也陆续发表、发行了有关避税技巧的文章和书籍,合理避税行为越来越被人们所接受。可以说,合理避税作为一种很重要的税务筹划手段已正式走上经济前台,服务于广大纳税企业。成功的税务筹划需要管理者具有相当的专业知识,熟知税法及相关法律,并具有较高的财务、会计水平。而当前的很多中小型企业因急于降低成本进行的所谓“合理避税”实则成了种种偷逃税行为,一旦被查出,反而要支付更高的纳税成本,给企业带来一定的损失。以下笔者略举几个典型的避税例证,再引用现…     

毕马威,你能避免重蹈安达信的覆辙吗?

日前,全球“四大”之一的毕马威会计师事务所惹上官司,罪名是滥用避税产品,这引起了多方关注。业内人士担心,毕马威可能因此步安达信解体的后尘。同时,这一事件又让人不得不关注企业的避税问题。像毕马威这样成长了近百年的企业,开发一个避税产品不可能不考虑法律问题,可最终被判定为“滥用避税产品”,这多少令人惊异—毕马威的“滥用”体现在何处?合理避税的风险何在?     

反思毕马威事件:避税应慎行

日前,全球“四大”之一的毕马威会计师事务所惹上官司,罪名是滥用避税产品,这引起了多方关注。业内人士担心,毕马威可能因此步安达信解体的后尘。同时,这一事件又让人不得不关注企业的避税问题。像毕马威这样成长了近百年的企业,开发一个避税产品不可能不考虑法律问题,可最终被判定为“滥用避税产品”,这多少令人惊异—毕马威的“滥用”体现在何处?合理避税的风险何在?     

读书

<正>税款征收与合理避税,历来是人们比较关注的问题。在市场经济体制下,依法纳税是每个企业应尽的义务,但是较重的税收负担,有时又成了制约企业向更大规模发展的桎梏。于是,如何合理避税就成了企业管理层必须考虑的主要问题之一。《企业避税最佳设计方案》这本书,完全抛开理论假设缺陷,在总结前人合理避税筹划研究的基础上,通过不同企业类型的实际情况,按照分税种避税的结构方式,向您展现和分析不同避税方法在企业实际操作中的运用。本书所选的避税方案及操作案例完全来自于企业的真实案例,具有高度的可参照性与借鉴性。     

国际避税地、CFC法规与中国经济

国际避税地与中国经济发展关系越来越紧密。针对国际避税地经济模式的税收法制框架在我国已经初具模型。本文估测了国际避税地对中国FDI的影响规模,总结了针对国际避税地的中国税收立法情况,探讨了中国受控外国公司(Controlled Foreign Corporation,以下简称CFC)法规在两大竞争性政策中的平衡问题。     

企业的避税活动会影响投资效率吗?

文章考察了企业避税活动对投资效率的影响。避税活动往往会加剧企业内外部的信息不对称程度,且会扭曲激励契约而引发代理问题;而信息不对称和代理问题是导致企业非效率投资的重要原因。因此,本文预期企业的避税程度越高,投资效率越低。采用我国上市公司1999～2010年的数据,研究发现:企业的避税程度与非效率投资额显著正相关,且这种正相关关系主要表现为避税引发了过度投资。进一步研究发现,完善的公司治理机制可以抑制避税对过度投资的影响。本文的结论补充和拓展了新近关于避税代理观的研究,也对企业的财务决策和税务部门的征管工作有重要启示。     

公司税收规避、税率持续性与股票收益波动率

从税率平稳性角度看,避税活动是否会增加税率波动性进而给企业带来高风险是一个值得探讨的重要问题。从动态视角研究发现,避税是一种策略性行为,低实际税率的企业相比高实际税率的企业,其税率在长时期内能够保持平稳。此外,避税活动并不一定会带来未来税率和股票收益的波动性。这说明公司通常采用持续、稳定的税收策略,不会带来公司风险的激增。进一步研究发现：节税率的波动性与公司未来股票收益波动存在着显著正相关,即当避税引起税率波动较大时,会带来公司股票收益风险的增加。     

基于国际避税的涉外股权转让对东亚经济的影响

涉外股权转让中的国际避税问题,一方面给政府税收及市场管理带来很大损失和危害,造成各企业间的不公平竞争;另一方面,该行为有利于避税公司进行高风险投资和高资本研发投入,其自身的高速发展又带动相关产业链上其他企业的发展,产生正的外部效应。本文分析国际避税以及涉外股权转让对东亚经济发展与合作的影响,建议东亚各国政府合作建立监管一致的涉外股权鼓励涉外股权转让的发展,尤其是在东亚区域内的合作;第二,在鼓励股权转让发展的同时,也要注意到这其中隐藏的国际避税问题,及时、适当的给予企业引导、监督,鼓励其进行合理节税。