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1.  西方发达国家公司所得税制改革的趋势及借鉴  
   刘剑  张筱峰《山东财政学院学报》,2004年第1期
   20世纪80年代中期以来,西方发达国家以公平与效率为目标,按照“拓宽税基、降低税率”的基本思路,对公司所得税制进行了广泛而深刻的改革,由此决定了全球企业所得税制的基本特征和发展趋势。我国企业所得税制的完善与改革,应置于全球税制改革的背景下,积极借鉴西方发达国家的成功经验,通过统一税法、规范税基、调整税率等措施,构建高效、科学的法人所得税制,并逐步实现与世界公司所得税制的接轨。    

2.  西方发达国家公司所得税制改革的趋势及其对我国的启示  被引次数:1
   张筱峰  刘剑《审计与经济研究》,2003年第18卷第3期
   20世纪80年代中期以来,西方发达国家以公平与效率为目标,按照“拓宽税基、降低税率”的基本逻辑思路,对公司所得税制进行了广泛而深刻的改革.并决定了全球企业所得税制的基本特征和发展趋势。我国企业所得税制的完善与改革,必须置于全球税制改革的背景下,积极借鉴西方发达国家的成功经验,通过统一税法、规范税基、调整税率等措施,构建高效、科学的法人所得税制,并逐步实现与世界公司所得税制约接轨。    

3.  全球主要油气生产国税收政策动向  
   苏穗燕  谢薇  康煜  燕菲  夏初阳《国际石油经济》,2017年第25卷第7期
   根据世界银行和安永的报告,全球30个主要油气生产国的综合税率2016年为41.8%,比2015年下降1.4个百分点,比2012年下降2.5个百分点,过去5年一直高于世界平均水平,2017年主要油气生产国的综合税率可能进一步下降.在企业所得税方面,主要油气生产国都正在或计划降低所得税税率.一些油气生产国家积极通过征收增值税、拓展增值税税基、提高增值税或消费税税率等措施来增加财政收入,特别是海合会6国签署了统一的增值税框架协议.经济合作与发展组织推行的税基侵蚀和利润转移行动计划带来全球范围税收征管从紧的趋势,对企业的纳税遵从要求趋向加强.    

4.  国际税制改革:公司所得税税率下降趋势  
   王劲颖《财经论丛》,2001年第4期
   20世纪80年代以来,各国公司所得税税率呈现下降趋势,而且其差异性在减小。各国公司所得税税率趋同化(税率的差异性减小)使资本汇回居住国或其他国家,或在东道国再投资的税收成本差异变小,这样,跨国公司在资本汇回方面的选择空间更加广阔。在税率趋同化进程中,对区域经济一体化有相当的促进作用。从全球范围来看,随着经济全球化,各国税收政策的联系更加紧密,税率也逐步趋于一致。我国的企业所得税税率在1994年税制改革前,越来越不适应税率趋同化进程;改革后的企业所得税税率适应了税率趋同化进程。世纪之交,随着各国公司所得税浪潮,我国33%的税率正面临较大的下调压力。    

5.  OECD国家近期公司所得税制改革趋势及对我国的启示  被引次数:1
   张舒华  吴秀波《山西财政税务专科学校学报》,2007年第9卷第1期
   由于国际经济一体化的深入、资本自由流动导致税收竞争加剧,OECD国家正在进行公司所得税制改革,具体方式是降低税率、拓宽税基;鼓励企业技术创新;与个人所得税进行整合等等。我国应借鉴OECD经验,对企业所得税制进行改革。    

6.  国际税制改革:公司所得税税率下降趋势及其一体化进程--兼论税率一体化进程对跨国公司资本汇回决策的影响  被引次数:1
   王劲颖《当代财经》,2001年第2期
   20世纪80年代以来,各国公司所得税税率呈下降趋势,而且其差异性在减小。税率一体化进程使资本汇回居住国或其他国家、或者在东道国再投资的税收成本差异变小,这样,跨国公司在资本汇回方面的选择空间更加广阔。在各国公司所得税税率一体化进程中,区域经济一体化有相当的促进作用,但政治现实对税率一体化进程有很大的负面影响。从全球范围来看,经济的全球化,使各国税收政策的联系更加紧密,税率也逐步趋于一致。我国1994年税制改革后的企业所得税税率适应了税率一体化进程,但是随着各国公司所得税降税浪潮,我国33%的税率正面临较大的下调压力。    

7.  新企业所得税法引发的思考  
   罗秀玉《财经界(学术)》,2010年第3期
   新企业所得税法的实施及税收优惠政策在简税制、宽税基、低税率、严征管税制改革思路下,税收法制进程不断推进,要求与税相关人员必须认真学习新企业所得税法,弄清新旧税法之间的差异和衔接,探索纳税筹划新方法。本文首先对新企业所得税法利好上市公司业绩进行分析,其次,探讨了针对新旧企业所得税法的变化,企业应如何做好税务筹划。同时,分析了新企业所得税制引发的思考,具有一定的参考价值。    

8.  新企业所得税法引发的思考  
   罗秀玉《财经界(学术)》,2010年第5期
   新企业所得税法的实施及税收优惠政策在"简税制、宽税基、低税率、严征管"税制改革思路下,税收法制进程不断推进,要求与税相关人员必须认真学习新企业所得税法,弄清新旧税法之间的差异和衔接,探索纳税筹划新方法.本文首先对新企业所得税法"利好"上市公司业绩进行分析,其次,探讨了针对新旧企业所得税法的变化,企业应如何做好税务筹划.同时,分析了新企业所得税制引发的思考,具有一定的参考价值.    

9.  国际税制改革新趋势  
   王劲颖《现代经济探讨》,2001年第2期
   一、国际税制改革中的公司所得税税率下降趋势,国际税制改革进程中,各国公司所得税税率是现逐步下降的趋势,其原因之一,就是为了使本国对资本所得课税的税率低于或接近其他国家的税率,以便吸引国际资本,在公司所得税税基的争夺中处于有利地位。这种变化从20世纪80年代就已开始。    

10.  美国实施减税政策的启示  
   冯守东《经济研究参考》,2004年第95期
   启示一:降低税率、拓宽税基是世界各国特别是以所得税为主体税种的发达国家税制改革的普遍做法。一般来说,高税率会导致高减免与高避税的恶性循环,低税率则会带来低减免与低避税的良性循环。削减或废除税收减免所增加的收入可用于弥补低税率减少的收入,而较低的税率又反过来降低了仍然存在的税收减免的实际价值,从而有利于削减仍然存在的税收减免。这就是所谓的减免与低税率的良性循环。美国对边    

11.  加勒比海地区的公司所得税竞争  
   Koffie  Nassar  葛夕良《经济资料译丛》,2008年第3期
   本文基于公司所得税竞争可能会造成税基被不断侵蚀这一担心,通过计算有效平均税率来测量公司所得税竞争(包括普遍使用的免税期)对加勒比海地区15个国家的税基所产生的影响。研究结果证实:税基确实受到了侵蚀,同时还表明,要使得最近的税收政策(如加速折旧、损失后转及税收协调政策)有效实施,必须取消公司所得税免税期。研究结论表明,各国政府要拓宽税基,就必须取消公司所得税免税期,或者更多地依赖其他税种(包括消费税各税种如增值税等)。    

12.  关于内外资企业所得税法合并问题的探讨  被引次数:1
   温美琴《现代经济探讨》,2002年第8期
   本文在分析目前我国内外资企业所得税法并存的问题基础上,对两法合并后应遵循的原则、纳税义务人、税率、税基及税收优惠的确定等问题进行了探讨。    

13.  高税率的逆向选择效应研究--减税政策的理论基础  
   杨天宇《经济学家》,2004年第3期
   在政府、企业信息不对称的前提下,高税率的逆向选择效应将抑制企业投资,从而抑制GDP增长,导致税基和税收总量下降,使税率与税收总量的关系呈现“拉弗曲线”的形状。文章利用我国的实证数据对高税率的逆向选择效应进行了验证,并得出减税具有刺激投资、促进GDP和税基增长的结论。    

14.  新企业所得税法的国际比较  
   孙雁冰《江苏商论》,2009年第1期
   本文首先阐述了我国企业所得税的发展历程,然后将其与世界其他国家的所得税比较,主要从纳税人、税率和税基三个方面进行了比较分析,最后总结新企业所得税法的颁布是应我国和世界经济发展需要而诞生的,随着我国的经济发展,在借鉴西方所得税的基础上,我国企业所得税将逐步完善、逐步走向国际化。    

15.  税收政策的变化影响公司资本结构吗?--基于两税合并的经验数据  被引次数:2
   黄明峰  吴斌《南方经济》,2010年第28卷第8期
   本文基于我国两税合并的背景,运用区间分析、配对样本T检验、回归分析和倍数差分法等方法,实证检验所得税政策的变化是否对资本结构产生影响,进而验证修正的MM理论是否适应中国资本市场。研究结果表明:所得税税负水平与公司资本结构显著正相关;由于新税法的实行,所得税税率下降的内资公司相应的降低了公司财务杠杆;两税合并前后税率下降的样本公司比税率不变的样本公司的资本结构变动显著要大。综合而言,税收政策能够显著影响公司资本结构决策。    

16.  浅析统一我国内外资企业所得税  
   陈茂国  郑莲慧《经济与社会发展》,2005年第3卷第1期
   我国现行差异性的企业所得税制 ,存在种种弊端 ,亦与国际通行惯例不符 ,给我国建立公平的竞争环境带来重重阻碍 ,不利于经济体制改革的推进。通过对内外资企业所得税差异性及其消极影响的分析 ,主张统一我国现行企业所得税 ,并对其中纳税义务人、税率、税基和税收优惠政策等具体问题进行了探讨。    

17.  新会计准则下的企业纳税筹划探析  
   许威《新财经》,2013年第7期
   在我国,企业的会计核算和税收处理遵循不同的原则,进行纳税调整是税收法规和会计准则相互分离的必然结果。本文通过对比新会计准则下公允价值计量与税收制度的规定,简要分析了新会计准则对纳税调整的具体影响,从如何缩小企业所得税税基、如何尽量适用较低的企业所得税税率两个方面,就新企业所得税法下企业进行合理纳税筹划方式提出相应的对策和建议。    

18.  消除股息所得经济性重复课税的若干方案研究  
   杨默如  李平《财经研究》,2015年第41卷第7期
   2008年,我国的企业所得税法基本消除了企业间相互投资分回利润的重复课税;当今世界许多国家也已消除或缓解了个人投资于企业所获股息所得的重复课税.这一改革也被称为“企业所得税与个人所得税的一体化改革”.文章基于上述背景,首先梳理了学界对我国这一税制发展趋势的研判与建议;其次,运用税收统计和上市公司的整体与个体数据,测算并比较了主要备选方案的减税效应,“双税率法中降低个人所得税税率的方法”具有最缓和的减税效果,“归集抵免法”与“个人所得税免税法”的效果居中,而“企业所得税免税法”的减税幅度最大;再次,考虑非上市企业与上市公司税收待遇不同造成的扭曲效应及征纳双方避税与反避税博弈的法理分析,改革的必要性更加紧迫;最后,结合我国“逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制”的整体改革方向,提出了消除股息所得重复课税的近、中、远期的方案,分别是“个人所得税免税法”、“企业所得税免税法”和“归集抵免法”.文章借鉴国际经验并结合我国现实数据进行的改革效应模拟测算,为相关税制发展提供了参考.    

19.  关于我国企业所得税税制改革的分析研究  
   田金莹  张思煦《财会学习》,2017年第21期
   我国实行企业所得税制度已有百年,而随着改革开放以来,经济高速发展,这就使世界上大部分国家为了提高自身国力和企业在国际上的竞争力而对企业所得税税收制度进行不断的改革.自经济危机以来,对于企业所得税的改革基本上都是围绕着降低税负、扩大税基、税收优惠进行调整,从而鼓励企业进行自主研究创新.为了紧跟世界经济发展的脚步,再结合我国当前的综合国力,本文通过分析研究我国企业所得税的发展背景和在实行过程中所存在的问题,结合我国的经济形势提出了一些推动企业所得税税制改革的措施.    

20.  税率变动与资本结构调整——基于2007年新企业所得税法实施的研究  被引次数:1
   李增福  李娟《经济科学》,2011年第5期
   本文以我国2007年企业所得税改革为背景,研究了税率变动对资本结构的影响及资本结构的调整方式。研究发现:(1)税率提高的企业提高了财务杠杆,税率下降的企业降低了财务杠杆。同时,资本结构的变动对税率上升更为敏感;(2)税率提高企业和税率降低企业调整财务杠杆的方式并不相同,税率提高的企业主要通过增加流动负债提高了债务水平,而税率下降的企业主要通过增加未分配利润降低了债务水平。这个结果表明,由于管理层对损失和收益的敏感程度不同和对企业规模的偏好使得企业资本结构对不同方向的税率变动敏感程度不同,调整的方式也有所不同,从而深化和拓展了税收与资本结构理论,对认识税率调整下企业的财务行为具有重要的理论价值和实践意义。    

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