基于预计年薪的纳税无差别点节税技巧

我国现行工资薪金实行七级超额累进税,非特定行业正常工资按月计算纳税,年终奖又可以单独作为一个月的工资并按特定方法计税.在现行税制下,如何让自己的工资薪金最大限度地节税?本文通过工资薪金纳税无差别点模型,结合逐次测试法,从而确定不同工资薪金水平的纳税无差别点,为纳税人合理选择工资薪金方案提供参考.     

高校教职工工薪所得纳税筹划

工资薪金所得是高校教职工的主要收入,笔者根据工资薪金所得个人所得税的征收特点,以计征公式为筹划出发点,探讨高校教职工工资薪金所得个人所得税纳税筹划的新思路,并介绍了高校教职工工资薪金所得个人所得税纳税筹划的具体方法.     

巧用Excel函数计算工资税

随着我国个人所得税纳税规定的修改,尤其是工资、薪金所得税的修改,重新计算个人工资、薪金所得税已成为财务人员必要的工作。运用Excel函数利用修改后的工资、薪金所得税税率对个人工资税重新进行计算,供财务人员、审计人员参考,以减少其计算工资、薪金所得税的工作量。     

浅议个人所得税之工资薪金纳税筹划

随着我国经济的日益发展,＂工薪族＂个人收入稳步增长,个人所得税支出占个人支出的比例也逐年提高,有关个人所得税的纳税筹划也就引起了＂工薪族＂的广泛关注。如何在依法纳税的基础上,正确开展纳税筹划、既能积极纳税,又能减轻实际税负成为大家关注的课题。本文以此为背景展开讨论,介绍了个人所得税之工资薪金所得纳税筹划的意义及几种常见情况的工资薪金纳税筹划。     

外籍人员任中国境内企业高层管理职务工薪所得纳税义务探析

关于外籍人员担任中国境内企业高层管理职务取得的工资薪金所得纳税义务及计算缴纳个人所得税问题，始终成为涉外税务工作人员业务讨论的焦点。 有人认为，高层管理人员境内支付的工资薪金，应同样按照所得来源地作为惟一判定标准确定其纳税义务。……     

工会经费税前扣除注意四细节

细节一:工会经费的计提基数有限定《企业所得税法实施条例》第四十一条规定,企业拨缴的职工工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分,准予扣除。企业在计提工会经费时,要特别注意计算基数的确定,工会经费的计算基数为工资薪金总额。此处所说工资薪金总额,是指企业实际发生的,并且允许税前扣除的工资薪金总额,而不是工资薪金的提取数总额。《企业所得税法实施条例》第三十四条规定:"企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。前款所称工资薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或     

浅谈工资薪金个人所得税的纳税筹划

工资薪金中会扣掉多少个人所得税是一个直接关系每个公民自身利益的问题,怎样才能在不违法的前提下让职工少缴税?本文就如何对工资薪金中个人所得税进行纳税筹划进行了说明。     

工资、薪金所得筹划三法

工资、薪金所得,是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及因任职或受雇而取得的其他所得.它是目前我国绝大多数居民家庭收入的主要来源,也是我国个人所得税的重要来源.个人所得税与百姓息息相关,如何有效进行工资、薪金所得的个人所得税的纳税筹划自然是大家非常关心的问题.     

新个税下的工资薪金纳税筹划探讨

新个税在原有税收基础上修订了税收优惠、计税依据、综合所得范围、计税方法、适用税率等项目。新个税的改革不仅让工薪阶层享受到减税红利,还为企业开展纳税筹划工作指明了方向。科学合理的税收筹划有利于减少企业员工的纳税支出,也有利于企业合理规避税务风险。企业在开展员工工资薪金纳税筹划工作前应全面了解税改项目,优化税务筹划工作技巧和思路,站在企业发展的高度进行统筹规划,确保在合法合理的基础上,为员工争取最大的利益。本文重点探讨新个税政策下企业工资薪金纳税筹划工作,提出缩小税基、合理规划一次性奖金、优化工资薪金的结构等措施,以供参考。     

在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务问题解析

根据<中华人民共和国个人所得税法>(以下简称税法)及其实施条例(以下简称实施条例)和我国对外签订的避免双重征税协定的有关规定,<国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务问题的通知>(国税发[1994]148号,以下简称"148号文")明确中国境内无住所的个人(因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境外习惯性居住,如因学习、工作、探亲、旅游等而在中国境内居住的,在其原因消除之后,必须回到中国境外居住的个人①)非独立劳务纳税义务的所得范围如下:①在中国境内公司、企业、经济组织担任职务而取得的工资薪金所得;②在外国企业在中国境内设立的机构、场所担任职务而取得的工资薪金所得;③在税收协定所说常设机构担任职务而取得的工资薪金所得;④由于受雇或履行合同而在中国境内从事工作而取得的工资薪金所得.     

谈个人所得税的节税技巧

个人所得税的纳税项目很多,我们选定"工资薪金"和"劳务报酬"两个常规项目,谈谈节税技巧.     

职工薪酬、职工福利费核算中常见的纳税风险

职工薪酬、职工福利费的核算看似简单,但在会计实务工作中仍有些问题的错误处理,会给企业带来纳税风险。本文就通讯费补贴、交通费补贴、误餐补贴是作为职工薪酬核算还是作为职工福利费核算,福利部门人员工资是否应计入企业工资薪金总额中,在节假日对离退休人员进行慰问的支出能否作为福利费列支,返聘离退休人员支付的报酬是否作为工资薪金核算四个问题展开讨论,并指出企业的错误处理会造成哪些纳税风险,应如何防范。     

新个人所得税法下全年工资、薪金所得纳税筹划研究

新修改的《中华人民共和国个人所得税法》自2011年9月1日起施行。针对个税法的变化,我们应如何进行合理合法的纳税筹划,以便使全年工资、薪金发得科学一些,尽可能地为每个职工降低税负,在为单位节约资金的同时达到合理的避税目的,实现职工和单位双赢的效果呢?一、工资、薪金个人所得税主要税收政策解读(一)基本规定根据新《中华人民共和国个人所得税法》规定,在我国负有个人所得税纳税义务     

股权激励所得的个人所得税计算探讨

PREFACE/前言股权激励对象取得的所得是与其任职、受雇有关的所得,属于股票期权形式的工资、薪金所得、应按"工资、薪金"所得缴纳个人所得税。文章从适用税目与纳税义务发生时间的确定、股权激励应纳税所得额的确定和三种股权激励所得个人所得税的计算方面进行了探讨。     

个税改革后工资薪金项目的个人所得税纳税筹划探求

2018年6月,备受社会关注的个人所得税法修正草案提请十三届全国人民常委会第三次会议审议,这也是我国个人所得税法自1980年出台以来的第七次修改。个税方案修改后国家企事业单位的工资薪金项目与个人所得税纳税类目均有所变化。本文就结合企业职工工资薪金项目与个人所得税展开分析,特别对职工群体的个人所得税纳税筹划实施深度分析,最终提出具体的筹划策略。     

2011新个税政策下工资薪金的纳税筹划

新修订的《中华人民共和国个人所得税法》即将于2011年9月1日实施．在个人所得税纳税方面．将会出现一些新的变化。在新税法规范的前提下，纳税人选择不同的方案带来的税负轻重是不同的。对工资薪金所得进行合理的纳税筹划，既能使纳税人获得最大的节税利益，又有助于国家的长期稳定。本文基于该背景进行探讨．分析新个税政策下工资薪金的筹划思路以及具体操作技巧。     

关于外藉个人所得税纳税义务的判断

本文拟以纳税人取得工资薪金所得为主,在逐一剖析各影响因素基础上,试图得出有关外籍个人所得税纳税义务判断的一般规律.     

个人取得哪些所得可以免纳个人所得税？

问1:个人工资、薪金所得如何计算个人所得税?答:个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得都应纳税。具体计算方式为:每月取得工资收入后,先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金,再减去费用扣除额1600元/月,为应纳税所得额,按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。问2:单位福利应否纳税?答:个人因任职或受雇而从单位取得的实物所得,如住房、电脑、汽车等,属于工资、薪金所得,应按照购买住房、电脑、汽…     

新年明晰你的新税额(二)

上篇介绍了个人取得全年一次性奖金、实物福利应当如何纳税,本篇继续介绍工资薪金中其他个人所得如何纳税。股票期权所得纳税几何?企业雇员股票期权是指上市公司按照规定的程序授予本公司及其控股企业雇员的一项权利,该权利允许被授权     

全年一次性奖金个人所得税计算解析

全年一次性奖金,是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金,包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。