谈笑间 息讼止争——青岛市国税局税法援助工作纪实

"青岛国税推行的税法援助,不仅解决了我们的困难,而且增进了企业对国税部门工作的理解和信任,使税企关系更加融洽。"青岛昌荣纸业公司总经理王志华谈起税法援助深有感触。探索高效便捷的争议解决机制近年来,依法治税的理念深入人心如何在新的形势下维护好纳税人的合法权益,成为税务部门优化纳税服务的重要内容。"税收征管过程中由于征纳双方对税收政策的理解和把握存在差异,产生涉     

行政复议前置、税法确定性与税收治理现代化

行政复议前置的制度功能之一是保障税法确定性,这是税收治理现代化的内在要求。在税务法院全面设立以前,在专业机构完成税收争议的初次处理能够保障税法的统一解释与适用,提升税法的确定性。行政复议前置不仅可以将事实认定功能留给行政机关,让法院(无论是否设立税务法庭)能专事法律问题,而且在税制改革的背景下,能发挥过滤争议数量和争议焦点的作用,提高税收救济制度的效率。这种立场,并不损害纳税人的权利,相反保护了抽象和整体意义上的纳税人权利。     

试析我国环境保护税征管中的难题与对策

环境保护税征管具有应税污染物监测难度大、跨部门协作征管要求高等特殊性,往往存在部门协作不到位、核定和复核程序不明确、生态环境部门诉讼主体地位不明、权责模糊不清等问题。应修订《税收征管法》和《环境保护税法》相关规定,进一步完善环境保护税的部门协作征收机制、税收核定程序,明确生态环境保护部门与税务部门的权责与法律地位等,以解决这些问题。     

浅析行政诉讼有关原则对税收案件调查取证的要求

税法是属于行政法的范畴，税收行为属于具体行政行为，税务机关要想在税务行政诉讼案件立于不败之地，则税务稽查案件的办理必须要符合《行政诉讼法》等行政法规的基本原则对行政诉讼案件证据的要求。《行政诉讼法》中关于行政诉讼案件证据的基本原则主要有以下几条：一、以事实为根据、以法律为准绳的原则在办理税收行政案件时，以事实为根据，就是要求税务机关在对税收案件检查后，对纳税人作出补税、加收滞纳金和给予税收行政处罚的决定，必须是建立在纳税人有违反税收法律、法规的具体行为和客观事实的基础上，不能以其他东西为根据。要查清纳税人的税收违法案件事实，就必须先调查取证，并根据证据作出符合税收违法案件事实的结论。以事实为根据、依法律为准绳原则，决定了税务机关“先取证、后裁决”的程序规则。先取证然后根据证据确定税收违法事实，最后才能依法处理。在税收案件的调查取证环节发生错误，则必然导致对税收案件事实定性错误，进而导致裁决错误。公民常说“凭什么说我犯法？我犯了那条法？”，这就要求税务部门在办理税收案件时，必须以事实证据来说明纳税人的行为或事实违反了税法，并定性违反了哪条税法。因此，以事实为根据，以法律为准绳的原则，突出强调了税务部门办理税收案...     

论税法解释:税收法定主义的限制和突破

税法解释是税收法治任务落到实处的关键,因此推动税法解释理论的发展具有重要的理论和现实意义.长期以来我国在税法解释上囿于税收法定主义和行政解释强势的原因使得作为税法解释主体的司法解释处于弱势地位,使得和具体案件关联的解释活动无以展开,严重影响了税收法治实现效果.结合西方国家税法解释理论和实践情况,从理论上把握税法解释与税收法定主义原则的关系,对我国亟待完善的税法解释有着重要作用.     

论破产程序中税收滞纳金的优先受偿权

税收破产优先权的问题近年来在司法实践中的争议日益增多,特别是关于税收滞纳金是否享有破产优先权的问题,存在着法律规定的模糊与矛盾,以及理论界与实务界的认识冲突等一系列困难和障碍。本文从税收滞纳金的法律性质认定入手,分析了税收滞纳金的双重属性,税收优先权在破产程序中的适用限制,并以此为根据提出,税收滞纳金不应被列入税收本金的范畴而在破产程序中适用优先受偿的法律规定。     

《中国税务》投稿须知

《中国税务》月刊是国家税务总局主管、中国税务杂志社主办的国内发行量较大的财经类期刊。《中国税务》先后入选"中国期刊方阵""双高"期刊行列、国家新闻出版广电总局"百强报刊"、"第四届中国出版政府奖期刊奖提名奖"等。《中国税务》透视涉税热点,普及税法知识,解读税收政策,报道税务工作,剖析涉税案例,反映税企诉求,充分发挥税收宣传的主渠道、主阵地作用。     

税务会计计量属性及其与财务会计计量属性的比较

文章在借鉴财务会计计量属性的基础上,结合对税法的理解与认识,初步界定出税务会计的计量属性,进而分析税务会计计量属性与财务会计计量属性之异同。在会计理论与实务中,既要重视财务会计计量属性,又应重视税务会计计量属性,而税务会计计量属性散见于税法之中,需要进行归纳、提炼。对税务会计计量属性的研究,既是税务会计理论与实务的需要,又是对会计理论与实务的丰富与拓展。     

提高我省中小企业税收遵从度的征管策略研究 ——以榆林市为例

税收遵从理论为税务行政提供了崭新的视角来审视现代税收管理中征管与服务的税企关系.当前,针对中小企业的税收遵从现状,我省各级税务部门也进行了一些理论研究与实践探索,但仍处于初级阶段.本文通过借鉴国内外税收遵从理论和征管经验,以促进中小企业纳税人自愿遵从为目标,对我市税收征管模式以及税收遵从程度的基本情况进行分析,提出了以专业平台、专业人员对中小企业实行差别化管理等征管改革策略,以期提高征管效率,对我省税收征管体制创新起到促进作用.     

税法总则立法的基本问题探讨——兼论《税法典》编纂

当前我国税收立法正在加快推进,单行税法有望近几年全面完成立法。制定单行税法只是落实税收法定原则的第一步,为了发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性和保障性作用,呼应《民法典》的编纂实施,提高税收法律的体系化和科学化,实现税收治理法治化,有必要尽快制定对单行税法起统领作用的税法总则,并在此基础上编纂《税法典》。税法总则是税收领域的基本法、总则法、平衡法和总则编,应当处理好与《宪法》、财政法、行政法总则、《民法典》和《税收征管法》等法律的协调关系,以法律关系为主线确定立法架构,着力破解税收领域的基础性法律难题。要按照"两步走"的思路,汇聚万众智慧,吸纳中外法典精华,努力编纂一部展现我国智慧、体现时代特征、在国际上具有示范效应的《税法典》。     

谈谈税务机构分设后的税收组织工作

谈谈税务机构分设后的税收组织工作沈光继税务机构分设后，国税、地税的基本任务，就是加强税收征管，完成和超额完成税收任务。下面仅就机构分设后的税收组织工作谈谈个人看法。一、坚持依法治税。税务机关中的中心工作是征税，工作的依据是税法，严格执行税法是其基本职...     

对税务会计原则和财务会计原则的比较与思考

税务会计以税法为最终导向,而税收核算原则可以表现出税收原则,这就导致税务会计原则的本质即为税收核算原则.税务会计原则通常需要包含在税法当中,尽管它远远比不上财务会计原则的明晰和权威,但其特有的硬度和刚性却比财务会计原则强,一旦纳税人违反税务会计原则,就应当遭受税法等诸多相关法律的处罚.深入地研究探讨财务会计原则与税务会计原则的异同点,其目的在于探讨财务会计与税务会计的顺应国际化发展潮流的关系模式.     

欢迎订阅《中国税务》《税务研究》《国际税收》及电子版北大核心CSSCI

一、'三刊'简介《中国税务》《税务研究》《国际税收》均为国内外公开发行。《中国税务》月刊是国家税务总局主管、中国税务杂志社主办的国内发行量较大的财经类期刊,是我国目前具有权威性的税收专业期刊。《中国税务》先后入选'中国期刊方阵'双高'期刊行列、国家新闻出版广电总局'百强报刊'、'第四届中国出版政府奖期刊奖提名奖'等。《中国税务》透视涉税热点,普及税法知识,解读税收政策,报道税务工作,剖析涉税案例,反映税企诉求,充分发挥税收宣传的主渠道、主阵地作用,适合广大纳税人、缴费人、税务人订阅。     

税务管理及筹划在企业管理中的应用

税务筹划是纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的,在税法所允许的范围内,对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的活动。本文从我厂在长期的实践活动中,把握税收征管的变化,及时,有效的和税务局沟通着手,简单阐述了日益完善的税收征管,促使企业通过提高会计质量,提高纳税意识,用新的税务筹划理念服务于企业的发展。     

随州市国税局“四突出”促进全民创业

一是突出抓好税法宣传，为全民创业营造公开透明的政策环境。通过电视、广播、网络、报刊等外部媒体资源和国税网站等宣传媒介，对国家出台的各项税收政策，尤其是对创业之初税务登记、一般纳税人认定、发票领购的业务流程以及相关税收优惠政策及时宣传到位，让创业者了解掌握税收政策。二是突出抓政策落实，充分发挥税收职能作用扶持全民创业。2008年为企业减免税4510多万元，     

《中国税务》《税务研究》《国际税收》及电子版征订公告 欢迎订阅2020

一、"三刊"简介《中国税务》《税务研究》《国际税收》均为国内外公开发行。《中国税务》月刊是国家税务总局主管、中国税务杂志社主办的国内发行量较大的财经类期刊,是我国目前具有权威性的税收专业期刊。《中国税务》先后入选"中国期刊方阵""双高"期刊行列,国家新闻出版广电总局"百强报刊"、"第四届中国出版政府奖期刊奖提名奖"等。《中国税务》透视涉税热点、普及税法知识、解读税收政策、报道税收工作、剖析涉税案例、反映税企诉求,充分发挥税收宣传的主渠道、主阵地作用,适合广大纳税人、缴费人、税务人订阅。《中国税务》为大16开本,80页;邮发代号:80-291。     

从税法不确定性视角探讨税收法定原则落实北大核心CSSCI

税收法定原则的内涵是税收立法权限、税法的基本要素和行政执法的法定。当前,我国的税收法定原则在税收立法、执法方面还存在许多不确定性。本文试从税法不确定性的角度来研究如何落实税收法定原则,提出通过人大收回立法权、制定一税一法、完善各税种的基本要素、解决税法间的冲突以及严格依法治税等手段来落实税收法定原则。     

依法诚信纳税 共建小康社会

为深入贯彻党的十六大精神,拓展税收宣传力度和深度,在全社会营造依法诚信纳税的好氛围。大同市城区国税局成功策划了“依法纳税,共建小康”税企恳谈会。邀请了税务部门领导、新闻单位有关负责人及部分知名民营企业家围绕“依法纳税,共建小康”主题进行深入的研讨。与会者就诚信纳税、税企关系、税收宣传、企业发展等问题谈了很多有价值的意见和建议。我们选登了部分谈话内容,以期推动税企共建,不断优化税收环境,为建设小康社会贡献力量。     

避税与反避税的三维视角

避税是一种复杂的经济现象,涉及到税法实效、管理实务、与纳税人沟通等复杂事务。不同经济主体对避税的理解认识不同,甚至存在法律与管理上的冲突矛盾。鉴于避税行为本身的不确定性,不宜在立法层面上时避税作出规制。但是,立法部门与税务管理当局应该区分不同性质的避税行为,在法律、税务管理方面分别对待,对其予以规制和管理。     

欢迎订阅《中国税务》《税务研究》《国际税收》《“一带一路”税收(英文)》及电子刊北大核心CSSCI

一、“四刊”简介《中国税务》月刊是国家税务总局主管、中国税务杂志社主办的国内发行量较大的财经类期刊,是我国目前具有权威性的税收专业期刊。《中国税务》先后入选“中国期刊方阵”“双高”期刊行列、国家新闻出版广电总局“百强报刊”、“第四届中国出版政府奖期刊奖提名奖”等。《中国税务》透视涉税热点,普及税法知识,解读税收政策,报道税务工作,部析涉税案例,反映税企诉求,充分发挥税收宣传的主渠道、主阵地作用,适合广大纳税人缴费人、税务人订阅。《中国税务》为大16开本,80页:邮发代号:80-291。