现金流量表编制中一些特殊事项的考虑

历经多年的实践与发展,现金流量表的编制已基本规范化,但在实务中,仍然有一些特殊事项企业感觉较难处理或存在争议.本文结合《企业会计准则第31号—现金流量表》及其讲解,在分析企业业务活动性质的基础上对特殊事项所涉及的现金流量如何在现金流量表中列示进行解析.     

企业过度投资产生原因及其制约因素

过度投资是指企业接受对其价值而言并非最优的投资机会,尤其是净现值小于零的项目,从而降低企业资金配置效率的一种低效率投资决策行为。在MM定理所描述的无摩擦的完美资本市场上,企业总能以等于边际收益的成本筹集到外部资金,从而满足其投资支出的需求。因此,企业投资支出的多少取决于企业的投资机会,其投资决策和融资决策是相互独立的(Modigliani和Mill-er,1958)。然而现实世界并不完美,税收和交易成本的存在导致了市场摩擦。更重要的是,资本市场上的信息不对称和代理问题会影响到企业的融资和投资行为,并导致企业投资不足或过度投资问题的出现。     

反映企业历史与当期现金流的现金流量表编制方法

目前,大多数企业会计报表中的现金流量表只是反映当期现金流增减变动情况。如果要分析企业至成立以来的现金总的流量情况,非常困难。针对此问题,笔者通过实践编制了一套既能够反映企业历史现金流,也能够清楚反映当期现金流的现金流量表。现将笔者在用友财务软件中利用UFO报表模块编制现金流量表的方法叙述如下： 以下所叙述的方法仅适用于新成立的企业。新成立的企业只要在企业运行初始就设置好现金流量表后,且按照设置的现金流量项目去操作,以后各年度就可以轻易地分析历史现金流与当期现金流了。     

关于现金流量表在企业财务分析中的运用

企业财务管理是根据资金运动的规律,对企业生产经营过程中资金的形成、使用和分配,进行预测、计划、控制、考核和分析,提高资金运用效果的管理工作。而现金流量表是反映企业在一定期间内所经营的现金动态活动情况的报表,所反映的信息对企业的财务决策有着重要的作用。     

现金流预警对金融企业管理的促进作用

企业现金流预警管理对策包括制定严密的资金使用计划,利用现金流预警设置避免通货膨胀带来的效益危机。用现金流能反映企业偿债能力,编制现金流量预警预算,全面控制金融企业的现金有效管理。本文分析了现金流对金融企业管理的促进作用,并提出了相关的管理对策。     

基于企业财务风险的现金流管理

通过阐述现金流管理的必要性,分析了现金流对企业财务风险的重要影响,就如何加强现金流管理进而有力监控财务风险提出了切实建议。     

中小企业现金流管理的问题及对策研究

中小企业的现金流管理水平直接关系到企业健康发展和社会经济的和谐稳定。本文对中小企业现金流管理现状和存在的问题进行了探讨,并提出了应对中小企业现金流管理的对策。     

论以现金流为核心的预算管理模式

全面预算对于发挥企业战略的导向及优化资源配置具有重要作用,作为现代企业管理机制,是其他管理手段无法替代的。本文探讨了以现金流量为核心的预算管理模式,主要阐述现金流量预算在资本预算与经营预算中综合平衡与实时监控作用。     

小企业现金流量表分析

简要介绍有关现金流量表的制度、准则的主要内容,通过对比小企业会计制度、小企业会计准则及企业会计准则,发现小企业过去及未来、小企业和大中企业现金流量表之间的差异,认识到小企业编制现金流量表的重要性日益凸显,介绍了小企业编制现金流量表的方法,提出了强化小企业现金流量表编制的建议。     

后调控时代房地产信托业务的发展观察

一、前言自201O年4月房地产调控以来,从“国八条”、“国十条”到“新国十条”各种房地产调控政策不断出台,货币政策与限购政策的双重压力使开放商的现金流压力越来越大。