Proposed international standard on auditing financial statements of less complex entities: IAASB IAAER roundtables—Breakout 1 authority and groups

This commentary summarizes stakeholder views voiced during roundtables on the 2021 International Auditing and Assurance Standards Board's (IAASB) Exposure Draft: Proposed International Standard on Auditing of Financial Statements of Less Complex Entities (ED LCE). For EDs, IAASB's due process includes seeking stakeholder views in a formal consultation format on a specified number of issues deemed relevant to further improve the proposed standard. Following its mission, the International Association for Accounting Education and Research—together with the IAASB—facilitated roundtables linking audit practitioners, academics, and financial statements users. The three roundtables followed a structured agenda including the same (but not all) topics on which the IAASB seeks views. In this commentary, we summarize views heard during the first roundtable breakout session focused on authority and groups and provide recommendations to the IAASB regarding the way forward.     

基于历史数据的水利工程建设市场主体信用动态评价与预测模型

针对水利工程建设市场主体信用评价周期不等、评价周期过长、评价方法不够科学等问题,参考现有水利工程建设市场主体信用评价指标,采取综合赋权法确定指标权重,以确保指标权重的合理性;利用模糊综合评价法得到某水利施工企业的综合信用评价值,并基于历史数据得到最终的信用动态评价值,最后,利用马尔科夫模型(Markov Model)计算信用动态预测值。研究结果表明,水利工程建设市场主体信用动态评价模型对水利施工企业的信用评价有效可行,利用马尔科夫模型得到的信用动态预测值可以为选择水利施工企业提供参考。     

基于演化博弈的水利工程建设市场主体政府监管模式研究

基于水利工程建设市场主体政府监管模式问题,明晰了政府监管部门与水利工程建设市场主体两者的策略选择集合;再针对不同的政府监管模式分别构建了基于博弈双方的复制动态方程;剖析了不同情形下政府监管部门与水利工程建设市场主体两者策略选择的演化路径;最后通过对博弈支付矩阵赋值在不同情形下的策略选择进行仿真,为政府监管部门的战略决策提供理论依据,并有益于水利工程建设市场主体做出科学决策。     

内部控制、法制水平与实体企业金融化——基于2011—2020年沪深A股制造业上市公司经验数据

近年来，随着资本市场的逐步审慎开放，中国金融业得到了快速发展，而实体经济则随着中国经济转向高质量发展阶段而增速放缓，实体企业基于“蓄水池”效应和“投资替代”效应而不断扩大金融投资，使得企业金融化现象成为学术界关注的焦点问题。系统研究内外部治理对实体企业金融化的作用有利于实体企业“脱虚向实”。基于2011—2020年沪深A股制造业上市公司财务数据，将其金融资产占比连续3年及以上增加界定为金融化，从内外部治理视角探究其对实体企业金融化的影响，最终发现，内部控制质量对实体企业金融化有抑制作用，并且法制水平增强了内部控制质量对实体企业金融化的抑制作用。最后提出抑制企业金融化的建议。     

“卡脖子”关键核心技术壁垒的关键特征、运行机制与应对策略

基于1997—2022年美国对华实体清单信息，系统分析“卡脖子”关键核心技术壁垒的关键特征，并依据上述外在特征构建关键核心技术壁垒运行的三维动态模型探究其底层运行机制。研究发现，美国设置的对华关键核心技术壁垒具有对象多元、方向特定、过程全流程、政策目的多重、配套政策多维、壁垒力量多边等六大特征，相应地，其运行遵循瞄准重点产业链的全流程打压、多重目标下多维政策组合遏制与多边联合诱发关键核心技术壁垒升级等三大机制。最终依据上述运行机制，有针对性地提出加强关键核心技术壁垒研究与建立“卡脖子”风险排查预警机制，健全以产业领军企业主导、政府多维政策支撑的关键核心技术攻关新型举国体制以及坚持开放国际技术合作、积极参与国际标准与规则制定的应对策略。