税务筹划的理论与实践探讨

税务筹划是税法允许的条件下，纳税人进行的旨在减轻税负，实现纳税最优化的一种事先的规划和谋划。在当前市场经济条件下，税务筹划有其主客观上的必要性和可行 性。实施税务筹划具有多种可供选择的思路与方法。     

避税法律性质要论

避税多指纳税人利用税法规定的缺漏或不足,通过某种公开的或形式上不违法的方式来减轻或规避其本应承担的纳税义务的行为.对于避税的法律性质问题学界一直存在着诸多不同意见.由于避税在整体上具有合法性,而在局部上具有违法性,所以可视其为局部违法行为.     

产品市场势力、会计信息可比性与公司避税

本文以沪深A股2010—2018年民营上市公司为研究对象,对会计信息可比性在公司避税中的影响机理进行实证检验,并进一步揭示不同产品势力下会计信息可比性与公司避税关系的变化.研究发现:会计信息可比性与公司避税显著负相关;产品势力则与公司避税显著正相关;产品势力显著增强会计信息可比性对公司避税的抑制作用.通过研究可以为推动税制改革、公司合理开展税收规避策略及提高税收征管能力提供现实借鉴与参考,具有较强的现实意义,同时还能为相关理论研究提供新的思路.     

高铁开通是否抑制企业避税

本文利用多期DID模型,从企业避税视角考察高铁开通对微观企业行为的影响。研究发现,高铁开通后企业的避税行为显著减少;高铁开通对企业避税的抑制作用主要集中在那些信息不对称程度较高、内部治理环境较差、所在地区税收征管强度较小的企业;高铁开通背景下的企业避税行为提高了企业投资效率。本文为高铁开通影响微观企业的行为提供了补充证据。     

个人所得税逃税理论模型的演进及对我国的启示

个人所得税的逃税问题是我国当前税收征管的一大难题。纳税人的逃税决策受到税率、未申报所得或未纳税额、查处概率、罚款力度、以及纳税人的风险厌恶程度和税收隐瞒技术等因素的影响。早期的个人所得税逃税模型主要着重于纳税人与政府强制征税能力的博弈分析，最近的文献则主要对包括税收隐瞒技术在内的更一般的模型进行了分析。本文的目的在于综合述评西方个人所得税逃税理论模型的演进和最新发展，并籍此提出该理论在中国的应用。     

关联企业在跨国经营中转让定价避税问题研究

2 1世纪是全球经济一体化时代 ,跨国经营企业与日俱增 ,对我国来说 ,一方面 ,外商来华投资逐步增多 ;另一方面 ,我国公司在国外设立分支机构的情况亦有增无减。毫无疑问 ,这种国际经济交往的逐步深化 ,大大地促进了我国经济的发展 ,但与此相随而生的国际避税问题亦应引起重视。文章就国际避税中最常见的转让定价避税及主权国反避税措施的选择问题谈了看法。     

正当避税与合理避税之分析

企业合理避税的目的在于减轻企业税收负担。减轻企业税收负担可以通过两条途径来实现：一是通过合理的筹划，直接避免缴税，从而绝对减少纳税额；二是利用有关财会管理制度弹性，通过合理筹划延迟纳税时间，获得税收款项的时间价值。合理避税的方法很多，总的归结为三类，即税额式避税、税率式避税、税基式避税。     

浅议外资企业的避税问题

文章指出 ,避税产生的根源有纳税人的主观原因 ,即资本的逐利性 ;也有多种客观因素。因此 ,对外资企业避税的防范是一项系统工程。既要完善有关的立法规定 ,又要充分发挥职能部门的作用 ,以达到减少或清除一些外资企业避税现象     

跨国企业运用转移定价策略的避税效应分析

依法纳税是企业的责任,合理避税是企业的权利。跨国企业利用转移定价策略就是就是一个重要的避税手段。转移定价法确确实实能够有效地降低跨国公司的总税负。但是,跨国企业运用转移定价策略进行避税要受法律环境的约束,一旦脱离了法律约束,合理避税就可能转化为偷税漏税。     

外资企业避税及其经济效应与治理对策分析

随着我国经济对外开放的不断加深,外资企业避税已成为日益普遍的现象。因此,必须加强对外资企业避税治理的研究。本文归纳了我国外资企业避税的主要方式及其特点,分析了外资企业避税的经济效应,有针对性地提出了实施避税治理的若干对策建议。