知识产权保护、外商直接投资与 生产性服务业出口结构优化的协同效应分析

基于中国1993—2018年省级面板数据，测算区域知识产权保护、外商直接投资和生产性服务业出口结构的综合水平及其协同发展的动态演化特征，实证检验三者之间的相互作用。结果表明，中国生产性服务业出口结构持续优化，知识产权保护水平逐渐提升，外资项目平均规模也有所增加，但三者协同发展质量总体较低且无明显上升趋势；随着外资项目平均规模的增加，知识产权保护和生产性服务业出口结构对三者协同发展的边际正效应逐渐减弱；增强知识产权保护力度、提升生产性服务业出口结构优化对系统的正向效应，有利于减缓外资项目平均规模提升对系统耦合的负面效应；此外，优化生产性服务业出口结构能够增强知识产权保护对系统耦合的正效应，但并未有效缓解外商直接投资对系统协同发展产生的负向作用。     

结构性减税背景下税制调整与居民消费

文章立足于结构性减税背景,阐述商品税、财产税与所得税的经济效应,考察我国税制结构调整对居民消费支出的影响。固定效应下运用系统 GMM 估计方法实证检验税制结构对居民消费的作用方向及实际效果,并分析居民消费的空间自相关性及税制结构的空间外溢性。研究表明,商品税和财产税调整的替代作用正向刺激了居民提高当期消费,所得税调整并未改变收入效应挤出居民消费的事实,而居民消费在相邻省份间存在高度空间正向自相关,同时商品税、财产税改革措施能够外溢至邻省刺激消费支出。     

税务风险、税收规避与企业资本结构调整

基于上市公司数据构建双重差分策略,研究税务风险对企业资本结构调整的影响.结果显示:企业税务风险的下降会减缓企业资本结构调整,平均而言,处理组企业的资本结构降低了约2％,且这一关系在动态条件下依然存在;在规模较小、市场化程度较高的企业,这种抑制效应越明显;税务风险的降低会影响企业避税,进而减缓资本结构的调整速度.因此,完善企业税务风险管理,有助于"稳杠杆"战略的顺利实施.     

技术开发费税前扣除的税务筹划

技术开发是企业提高核心竞争能力的主要途径之一，对进行其税务筹划主要是充分利用现有的税收政策为纳税人获得税收利益。根据国家税务总局《关于印发(企业技术开发费税前扣除管理办法)的通知》(国税发[1999]49号)(以下简称“管理办法”)和相关系列企业技术开发费税前扣除的补充规定，技术开发的税务筹划主要是技术开发费税前扣除所得税的筹划。     

个人激励方式的纳税筹划

企业激励经营者和员工的方式有年薪制、绩效与工资挂钩、发放工资和福利、实行股票期权等。同样金额的激励,支付方式不同,其税负就不同,接受激励者可根据实际情况选择有利于节税的激励方案。例1:天华股份有限公司拟对本年度表现突出的经营者给予奖励,特提出下列四种激励方式:(1)实行年薪制。年薪600000元(包括年终奖,但不包括其他福利)。     

适应新企业所得税纳税申报表变化增设备查账的设想

目前,所得税会计处理基本上是先按会计制度和会计准则进行日常处理,再在年终按税法进行纳税调整.这样在经济业务复杂、调整项目过多时,年终一次调整很容易出错.因此,在<国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知>(国税发[2006]56号,以下简称"新表")实施后,笔者设想对现行的会计处理进行改进,即在不改变现行会计处理的前提下,在日常登账时,对重要影响项目采用增设备查账簿来反映纳税调整与现行会计处理中未反映的差异.     

股权支付、非股权支付哪种对被合并企业更有利

企业合并中,合并企业支付给被合并企业股东的价款有两种方式;一种为股权支付,即以合并企业的股权换取被合并企业的股权（旧股换新股）;另一种为非股权支付,即以合并企业的股权以外的现金、有价证券及其他资产换取被合并企业的股权。按《关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知》（国税发2000[119],企业合并业务的所得税及资产的计价因登工企业支付给被企业的股东的价款方式不同而不同。     

关于薪酬激励方式的纳税筹划

企业对经营者和员工的激励方式主要有年薪制、发放工资和福利、股票期权、股票增值权、限制性股票和持有股票分红等。不同的激励方式其税负情况是不相同的，企业和经营者可以选择有利的薪酬激励方式而获得税收利益。     

抽样分析在税务风险识别中的运用

随着企业经营范围的不断扩大以及业务结构的日益复杂化,企业所面临的税务风险不断加剧。企业税务风险的控制机制必须建立在对税务风险充分识别的基础之上,因此,税务风险的识别将成为企业进行税务风险控制的首要环节。本文将借鉴审计抽样理论,提出了抽样分析方法在企业税务风险识别中的具体运用。