资产负债表债务法核算所得税探讨

资产负债表债务法核算是我国法律明确规定的所得税核算方法,在这种核算方法之下,能够准确计算出单笔的所得税费用、递延所得税负债和递延所得税资产,其中主要是运用将负债和资产的账面价值及计税基础进行对比的方法。然而在日常的操作过程中,还存在很多不足,无法将这种核算方法完全进行应用,在核算所得税过程中容易出现漏洞和不足,受到了很大的限制。根据这种现状,应及时结合资产负债表债务法的优缺点进行细致的分析,在实践中不断进行创新,将其进行完善。     

企业以技术成果出资的四种所得税处理思路

本文探讨了企业以技术成果出资时直接按照视同销售原则计税、所得分期递延方式、特殊性税务处理、选择性使用递延纳税政策四种所得税处理方式.     

存货期末计量涉及的会计业务处理

关于存货期末计量的会计业务处理,在《企业会计准则第1号—存货》(CAS1)中有较多的规定,但从整个企业会计准则体系来说,还有多处述及存货期末计量问题,如或有事项准则、所得税准则、合并报表准则等。为了更全面的了解存货的期末计量核算要求,更好的做好存货管理工作,本文通过举例的方式,从不同的角度将散见于不同准则中关于存货期末计量的核算问题做比较系统的阐述,以期为企业加强存货核算管理提供参考。     

关于企业所得税的汇算清缴研究

作为企业所得税征收环节的关键环节,汇算清缴工作是一项非常繁重艰巨的任务,需要纳税人和税务机关的相互配合。文章对所得税汇算清缴中的不足进行了介绍,并就如何加强这方面工作进行了探讨,提出相应对策。     

会计准则复杂性、CFO财务专长与所得税会计操作困境

我国大中型企业所采用的“资产负债表债务法”是借鉴国际财务报告准则制定而成的,这套规则被认为是国际上最先进的会计准则之一,但同时也被公认为是难度最大的会计准则之一.企业若欲遵循该规则,则必须分别依照会计准则和税收法规设置两套账簿系统,实施程序复杂、成本高昂.本文发现,该规则在我国的实践中“落地困难”,企业难以跟踪所有的暂时性差异变化,因而其所确认的递延所得税资产和递延所得税负债都显著低于依照会计准则所应记载的金额下限.这种现象在CFO不具备财务专长的企业更为明显.本文的结论表明,我国的会计职业界尚无法完全适应会计准则的高度复杂性.有关部门应考虑适度简化会计准则,或者发布更细致的操作指南,并加强包括所得税会计准则在内的高复杂性会计规则的研讨和培训.     

转型经济条件下的企业净利润增长问题研究

近年来,随着我国社会主义现代化经济建设体系的不断发展及完善,我国企业正处于经济转型关键时期,而在这一条件下,企业各方面的发展都受到深刻的影响。净利润是衡量企业生产经营效益的重要标准,在转型经济条件下企业的净利润增长问题受到越来越多的关注和重视。本文针对转型经济条件下影响企业净利润的因素,探讨了应如何实现企业净利润的增长。     

对外捐赠业务所得税会计处理分析

我国近年来自然灾害频发,捐赠在社会生活中的地位日益凸显。我国企业所得税法给予了担负社会责任的公司一定的税收优惠,但相关法规还不尽完善,导致在实际操作中存在许多问题和争议。据此,主要依据会计和税法方面的专业知识,运用文献资料分析法,在借鉴国内外有关学术研究的基础上,研究我国捐赠业务所得税会计处理,对其所得税会计处理进行对比分析,由此找出捐赠业务所得税会计处理过程中存在的问题,并提出合理的建议。     

新三板业务个人所得税涉税分析系列之二 ——个人以非货币性资产投资

对于新三板企业而言,挂牌之前多为民营企业,个人用非货币资产出资行为较为普遍,那么个人用非货币性资产出资是否应征收个人所得税,在之前很长的一段时间里,我国的税收政策都没有作出明确规定。     

所得税核算之学理性案例分析

资产负债表债务法下，所得税的核算比较复杂。由于企业会计核算原则与税法计税原则不同，使得资产和负债按会计准则处理的账面价值与按税法处理的计税基础产生差异，这些差异既有永久性差异，也有暂时性差异。本文阐述了计税差异产生的机理、资产与负债的账面价值与计税基础的计量，分析了差异对所得税的影响，并以综合性案例逐项解析企业所得税计算表的编制方法及相应会计处理。     

售后租回形成经营租赁承租人的所得税会计处理

承租人应将售后租回形成经营租赁业务分解为销售和租赁两项业务进行会计处理,收入金额的确定比照非货币性资产交换处理;会计与税法两者差异产生的暂时性差异,进行纳税调整,确认递延所得税资产或负债。