《税政与管理》讲座（三）——关于城乡税制一体化的思考

2006年1月1日起，《中华人民共和国农业税条例》正式废止。这标志着在我国延续2600多年农民缴纳“皇粮国税”历史的终结。在这种新的形势和条件下，笔者就如何建立符合现代农业经济发展的城乡统一税制问题，提出初步看法和思路，供研究参考。     

地方财政收入超经济增长现象的成因探析

一、财政收入超经济增长的原因 (一)国家税收政策的调整是造成财政收入超经济增长的主要原因 我国1994年为了适应建立社会主义市场经济体制需要进行的税制改革,其规模之大、内容之多、范围之广、力度之强是前所未有的,使税负更趋于科学、合理.新开征的消费税、土地增值税和证券交易印花税,加之增值税、个人所得税等税收收入的增长,使税收收入逐年大幅度提高.这种税收政策的调整,保证了税收收入,同时也使得财政收入的稳定、快速增长有了保障.此外,从1996年开始,部分行政性收费纳入财政预算管理,加之费税改革的逐步加快,进而增加了财政税收收入的总量.这都是财政收入高于GDP增长不可忽视的政策原因.     

浅谈跨国经营的税收筹划问题

重点就国与国之间税制结构及税收优惠政策上的差异，论述了跨国经营税收筹划的可能性，并介绍了五种税收筹划的具体方法，供从事跨国经营者降低税收成本时参考。     

从乡镇财政困难看调整现行税制的必要性

当前，在我国五级财政中，乡镇财政困难最为突出。这除了财源结构亟待优化、促产开源的手段亟待加强、乡村债务亟需“消肿”等因素外，税制改革滞后是基层财政困难的又一重要因素。1994年实施的分税制改革，其基本特征是中央集中财力较多。对于基层财政，严重的制度缺陷突出表现在以下几个方面：     

促进经济增长方式转变的资源税政策研究

本文利用生产者理论分析了资源税如何促进经济增长方式的转变,指出现行资源税的政策目标定位不当和税制要素设置不合理,导致资源税的税收负担过轻,从而使得自然资源粗放地消耗,因此,要从新定位资源税的政策目标,合理优化税制要素设计,提高资源税税负,促进我国的经济增长方式由粗放型向集约型转变。     

国富民强之路——财税改革的回顾与展望

自1994年财税改革以来，财税改革走向了促进市场经济运行，实现社会主义公平之路。如今，党十七大报告更是明确了财税改革的终极方向，即“增进全社会和每个人的利益总量”。随着经济发展，财政收入的不断提高，怎样让国富之后人民也能分享到经济增长的果实，财税改革今后会走向何方，文章对我国财税改革的国富民强之路进行了分析。     

大力推进新一轮税制改革

一、今年税改工作任务十分繁重 今年可谓又一轮新的税制改革高潮来临,需贯彻落实和做好准备的税制改革方面的任务很多。担子很重,要有思想准备,并积极努力,大力推进新一轮税制改革,力争做到又好又快,为推进新一轮税制改革做出贡献。[第一段]     

河南省企业理财的税收征管环境及其优化

企业理财的税收环境,是指对企业理财活动产生影响的税收思想、税收政策、税收法律体系、税收管理体制、税收征管办法的总称.税收环境作为企业理财的外部环境的重要组成部分,对企业财务决策、财务计划的执行情况甚至企业的存续、发展产生重要影响,其影响贯穿于企业财务运行过程的始终.在影响企业理财的诸多税收因素中,税制构架和税收征管水平对企业理财的影响更加突出和明显.     

个人所得税扣除政策绩效的评价与测度

本文基于技术经济学项目评价指标的广泛适用性,对个人所得税扣除政策的成本与收益进行了评价与测度.这种探索有助于深化个人所得税制的研究.     

中国社会保障税税制设计的探讨——基于企业增值税代替工资总额为税基的税制设计构想

对于中国社会保障税税制的设计，以企业增值税代替现行的工资总额为税基，把“增值税”作为社会统筹部分的社会保障税税基；在提出中国社会保障税设计应遵循的原则基础上，进行社会保险税税制要素设计的若干构想；最后，分析以“增值税”为税基可能出现的问题及其完善。