《SOX法案》对我国银行完善公司治理结构的启示

在现代市场经济条件下,公司治理结构完善与否决定了公司能否有序运转,公司效益和持续发展能力能否不断提高,进而关系到整个资本市场能否规范有效运行.     

发展我国个人银行业务的战略选择

直面2006年中国入世承诺期的即将结束,国内商业银行为在激烈的竞争中生存和发展,必须加快发展个人银行业务。本文认为,创新是发展个人银行业务的战略选择。     

对发展我国零售银行业务的思考

零售银行业务正日益成为国内商业银行经营的亮点，但仍存在组织架构缺乏灵活性、产品创新不足、人才资源匮乏等诸多问题。国内商业银行应积极通过落实观念创新、组织结构创新、科技创新、人才创新、机制创新等措施来促进零售银行业务的发展。     

对健全银行管理者控制的思考

银行内部控制包括两个层次：一是管理对银行业务经营过程的控制：二是所有或授权人对管理本身实施的监控。相比较而言，第一个层次上的内部控制制度比较容易建立。也比较健全有效，因为在这个层次上内部控制可以通过银行内部各个部门、各个岗位的职责授权与职务划分的内部牵制与相互制衡得以有效执行，并受到审计委员     

我国商业银行年报披露的规范与差距

文章通过对国有商业银行、部分股份制商业银行及上市银行的2002年度年报披露资料进行比较分析,从中找寻其与巴塞尔新资本协议及《商业银行信息披露暂行办法》等规范要求的差距,并提出改进建议,以期推动我国银行业信息披露的规范化、制度化建设。     

论我国商业银行内部审计制度和模式的创新

内部审计是公司治理的重要控制和监督环节，在公司治理结构中发挥着越来越重要的作用。当前，加强银行公司治理是我国商业银行改革的关键环节，如何更好地发挥内部审计在银行治理结构中的作用，从而为银行机构增加价值并促使其高效率、高质量地运转，是一个具有重要现实意义的课题。本文从既有的研究成果出发，通过考察银行治理结构和内部审计的关系及西方国家商业银行内审理念的演变趋势．针对巴塞尔新资本协议等对商业银行内审工作提出的新要求，指出我国商业银行内．部审计应从财务型审计转向增值型审计．在内审理念、内审体制及方法手段等方面进行创新。     

论我国商业银行外部审计制度和模式的创新

西方商业银行外部审计主要由社会民间审计组织承担,其审计模式大致经历了账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计三个发展阶段.目前我国商业银行审计正处于账项基础审计向制度基础审计和风险基础审计过渡的混合阶段.入世及国有商业银行即将改制上市等金融环境的变迁,要求创造公平、有序的市场竞争环境,并防范金融风险.因此,充分发挥商业银行审计的作用无疑迫切而重要.本文在借鉴西方商业银行审计制度和模式的基础上,分析了我国商业银行审计制度和模式的现状,并对其发展和创新进行了探讨,提出了修改商业银行法的有关条款及重新界定有关审计目标等意见和建议.     

论我国商业银行内部审计制度和模式的创新

内部审计是公司治理的重要控制和监督环节,在公司治理结构中发挥着越来越重要的作用.当前,加强银行公司治理是我国商业银行改革的关键环节,如何更好地发挥内部审计在银行治理结构中的作用,从而为银行机构增加价值并促使其高效率、高质量地运转,是一个具有重要现实意义的课题.本文从既有的研究成果出发,通过考察银行治理结构和内部审计的关系及西方国家商业银行内审理念的演变趋势,针对巴塞尔新资本协议等对商业银行内审工作提出的新要求,指出我国商业银行内部审计应从财务型审计转向增值型审计,在内审理念、内审体制及方法手段等方面进行创新.     

商业银行环境变化与内部控制管见

一、我国商业银行内部控制环境的新情况和新特点 1．加入WTO后，我国金融企业面临着提高核心竞争力的紧迫压力。入世协议规定：外资银行可以面向国内顾客经营外汇业务，经获准可为国内企业办理人民币业务；五年之后，外资银行将获准在中国金融市场上经营人民币零售业务。随着地域限制和客户限制的取消，外资银行将成为国内银行的重要竞争对手。这不仅使得银行业竞争主体数量增加，而且     

基于扁平化模式的商业银行组织结构控制创新

商业银行组织结构控制,对经营活动有着极其重要的影响,建立相互联系、相互制衡的组织结构,对商业银行内部控制至关重要.现代商业银行的组织结构主流模式包括传统的总分行制模式和新兴的扁平化组织模式.文章首先从这两种组织结构模式比较入手,进而对两种模式下的组织结构控制进行比较评价,提出在扁平化模式下应进行组织结构控制创新.