客户经理单独持有银行承兑原始票据的操作风险分析——从一则银行承兑汇票贴现诈骗案谈起

一．案情回顾 2011年1月初，上海市中级人民法院开庭审理了浦发银行客户经理张某的票据诈骗刑事案，受害方为上海旺烨金属材料有限公司（以下简称旺烨公司），在浦发银行办理的1870万元银行承兑汇票贴现款项至今没有下落。     

涉及保障性住房的银行贷款风险防范

尽管保障房项目利润低,回报周期长,从银行的角度看并不是有吸引力的贷款对象。但从保障房的政府目标、计划和涉及相关政策来看,国家给予了保障房很大的支持,也作为稳定房价的又一重要举措,同时,要求商业银行给予支持。因此,近年来,银行信贷对保障房建设的支持力度不断加大,贷款的保障房种类更齐全。但,从理论上说,关注弱势群体是政府     

从上市公司的角度看财务造假的原因与防范

从财务造假的主体出发，分析了上市公司“财务造假”的原因，并对如何防范“财务造假”提出相应的措施。     

商业银行电子银行业务外包的风险分析及对策建议

近年来,金融服务外包已经成为商业银行降低成本、获取新技术、整合资源和提升银行竞争力的重要途径。传统的外包业务种类主要涉及票据传递、档案收件、凭证扫描、信息录入、押运服务、计算机软件开发、系统设鸶维保和物业服务等领域。电子银行业务①的外包属于新兴的外包业务品种,检查过程发现,电子银行业务由于其业务技术性和特殊性,存在不同于其他外包业务的风险,     

英国红芸豆栽培技术

一、品种基本特点 英国红芸豆系国外引进．该品种早熟,生育期90—95天,株高45～50厘米．主茎分枝2-4个,单株荚数15-20个,籽粒红色,肾形,百粒重45克左右。该品种适应性强,丰产性好．一般产量为2250公斤／公顷。     

信息环境下商业银行内审“免疫系统”功能思考

从免疫系统概念提出背景和内审职能定位的变化来看,免疫系统概念同样适用于商业银行内部审计。本文通过分析商业银行信息环境下差错与舞弊的参与人员、主要特征及形成原因,尝试性地提出信息化环境下内部审计如何发挥免疫系统功能的几点建议。     

私有房产作抵押的公司贷款第二还款来源风险分析及对策

在新增贷款项目的审计中，发现某支行向某建筑公司发放一笔贷款，用该公司项目经理个人名下的几处房产作抵押，虽然抵押物为银行贷款提供了第二还款来源，但相对于公司名下房产作抵押而言，个人私有房产在其用途、财产所有权人、土地性质等方面存在一定的特殊性，笔者认为：以个人私有房作抵押的公司贷款在第二还款来源方面存在较大风险。     

涉及担保公司的个贷业务风险防范

担保公司本身是一个高风险行业，它需要以其信用与银行、客户进行合作，从资料来看．担保公司虚假出资或抽逃资本金、非法集资、恶意逃废债、骗取银行贷款资金等事件也时有发生。使得担保公司的担保让人堪忧。担保公司本身出现风险，导致担保公司的非正常运行，如资金链的紧张必然导致担保公司将风险转嫁到银行。除此之外，银行内部管理的不到位也更可能导致风险的发生．目前存在主要风险如下：     

银行结算账户支付无依据的风险及对策

根据人民银行《支付结算办法》,在支付结算中银行充当中介机构的角色,是按客户提供的支付依据(或称为支付指令,包括书面和电子的支付指令)办理结算的,也就是说业务指令来源于客户。但在检查和审计过程中发现:在无客户支付依据或客户支付依据不充分的情况下,有些基层网点为客户办理支付业务的现象时有发生。     

信息环境下商业银行内审监督功能思考

随着科技迅猛发展,计算机成为银行信息化建设的重要工具,银行业务逐步从传统的手工操作模式转为依靠强大的信息技术系统和网络支撑信息化模式,在提高效率、降低手工风险的同时,也隐藏着IT风险隐患。近年来国内外银行IT系统事故导致业务非正常中断的事件时有发生,相关人员绕过计算机程序控制的舞弊行为层出不穷。面对如此严峻的现实,防范IT风险成为首要任务,而作为银行监督和保障的内部审计部门要把以电子数据处理系统为对象的IT审计开展起来,建立起一套科学合理的IT审计体系,不但审查信息系统输出的各种信息是否可靠,而且还需要审查信息系统内部控制是否健全和有效,以确保计算机系统的安全可靠,发挥商业银行内部审计的监督功能。