土地增值税的税收筹划

税收筹划是指纳税人在税收法规允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先安排和筹划。达到减轻税负，实现税后收益最大化的目的。本文从利息支出扣除、合理定价、有关房产销售中代收费用、不同增值率的房产是否合并等四个方面并结合具体的案例对土地增值税的税收筹划进行了探讨。     

税收遵从研究述评

税收遵从问题始终困扰着各国政府,也成为学者研究的热点.西方发达国家关于税收遵从的研究主要基于两大理论:一是预期效用理论;二是前景理论.相关研究从“理性经济人”假设开始,借助传统的经济学分析方法进行,后逐步放宽假设或引入更多的变量,到以“有限理性”为假设前提,同时结合心理学、行为学等进行交叉研究,并使研究结果更接近现实.我国的相关研究比较迟,但发展迅速.通过相关文献的梳理,对税收遵从研究进行综合述评,并对税收遵从的未来研究方向提出一些拓展思路.     

增值税留抵退税政策及长效机制建设

近些年在减税降费大背景下,作为我国深化增值税改革重大措施之一,增值税留抵退税政策得到逐步推行,有助于增加企业现金流,增强其投资能力,营造良好的营商环境和实现增值税中性。但现行留抵退税政策还存在诸如退税门槛过高、退税周期过长、退税比例偏低、忽视存量留抵的解决等制度隐患,建议采取适度放宽退税条件,加大退税力度;逐步解决存量留抵税额;明确具体的退税操作指引及骗税风险防范措施;进一步推进省以下财政分担机制;简并增值税税率档次等措施以确保制度切实有效推行及实现常态化。     

对我国预约定价安排的思考

预约定价安排作为解决转让定价问题及潜在转让定价争议的有效手段,日益受到各国关注。我国预约定价安排起步较晚,在立法和实践中还存在许多问题,应考虑逐步扩大适用对象范围,制定适合中小企业的预约定价程序,增加对关键性假设的说明,补充和完善争议解决机制,推动双（多）边预约定价发展。     

我国高收入高净值自然人涉税风险及防范建议

随着我国经济的快速发展,高收入高净值自然人规模不断扩大,其收入多、资产分布广,涉税问题也比较复杂。分析我国高收入高净值自然人在股权转让、房地产转让和拍卖、高管薪酬发放、利用核定征收政策等方面面临大量涉税风险的实际情况,提出高收入高净值自然人应诚信纳税、密切关注税收政策变动并定期进行自查、重视个人纳税信用管理、积极应对税务稽查和反避税调查的对策建议,从而有效地防范和控制涉税风险。     

消费税改革中品目调整考量与权衡--以白酒与小汽车对比为例

"营改增"全面实施以来,地方财政一直面临着不小的压力。新一轮消费税改革提出将部分品目的征税环节后移并稳步下划地方,以期增加地方政府收入来源,调整和完善地方税收制度。然而,哪些品目适合调整?未来进一步推广的界限何在?这需要对消费税的具体品目进行充分的论证。本文选取白酒和小汽车作为研究对象,总结出选择调整品目时需要重点考量的几个因素,认为白酒并不适合作为调整对象,但与之相反,小汽车则更适合。并在此基础上,就消费税改革中品目调整提出了相应政策建议。     

医药制造业涉税风险及合规管理

医药制造业是关系国计民生的重要产业,行业发展历来备受关注。然而,部分医药制造企业在采购、生产、研发、销售等经营活动中,存在虚开发票和偷逃税等涉税违法行为,行业涉税风险较高。基于行业的可持续发展的要求,建议尽快开展税务自查自纠,提高税务风险管理意识,设立税收风险控制中心专职进行税务风险管理,同时全面规范发票和各类凭证的审核与管理,防范和控制涉税风险。     

消费税征税环节后移改革的相关问题探讨

我国消费税征税环节主要设置在生产(进口)环节,在征收实践中客观上存在地区间消费税收入与相应消费水平不匹配、税收负担隐形化导致消费税的调节功能弱化、纳税人避税空间大等诸多问题。目前,从征管技术条件、国外经验等方面来看,将部分品目的征税环节从生产(进口)后移到批发或零售环节的条件已经具备,并就烟、酒、成品油和小汽车四个重要子目的征税环节后移改革,提出相关政策建议。     

财政分权理论综述

关于中央政府和地方政府的关系，已有的理论认为财政分权可以使地方政府更好的发挥信息优势，进而改进公共品的供给效率；也可以为地方政府提供更好的经济激励．以更好的维持市场化。随着社会政治、经济的发展，有关财政分权的理论已不仅仅局限在财政领域，而是更多的关注其对其他的社会、经济问题的相关研究。通过相关文献的梳理，对财政分权理论的发展进行综合述评．并对未来中国财政分权改革提出了一些政策建议。