巧妙利用融资手段 规避利率变动风险

汇率的变动是在某一个时点上的变化，不论是远期或是即期结汇方式，如不提前采取防范措施，都将面临同样的汇率风险。要规避汇率变动风险，企业只要利用好国际贸易中常用的各种融资手段或其组合，既能达到防范汇率变动风险的目的，还可以起到融资作用。以下笔者介绍几种常见的利用融资手段规避汇率风险的方法，以供参考。     

巧妙利用融资手段规避利率变动风险

汇率的变动是在某一个时点上的变化,不论是远期或是即期结汇方式,如不提前采取防范措施,都将面临同样的汇率风险.要规避汇率变动风险,企业只要利用好国际贸易中常用的各种融资手段或其组合,既能达到防范汇率变动风险的目的,还可以起到融资作用.以下笔者介绍几种常见的利用融资手段规避汇率风险的方法,以供参考.     

关于外币折算的探讨

<企业会计制度>规定,企业发生外币业务时,应按照业务发生时的市场汇率或业务发生当期期初的市场汇率,将外币金额折算为记账本位币并登记有关账户;在会计期间(月份、季度、年度)终了时,应当对外币账户(包括资产类和负债类)的期末余额以期末汇率进行折算,折算金额与账面金额之间的差额,作为汇兑损益,区分情况进行账务处理.笔者认为,上述做法不完全符合会计核算的谨慎性原则要求,尤其在当前人民币继续面临升值压力的情况下,折算结果可能与谨慎性原则要求相反.     

关于外币折算的探讨

《企业会计制度》规定，企业发生外币业务时，应按照业务发生时的市场汇率或业务发生当期期初的市场汇率，将外币金额折算为记账本位币并登记有关账户；在会计期间（月份、季度、年度）终了时，应当对外币账户（包括资产类和负债类）的期末余额以期末汇率进行折算，折算金额与账面金额之间的差额，作为汇兑损益，区分情况进行账务处理。