注册会计师审计舞弊成因的行为学分析

笔者就注册会计师审计舞弊成因问题作了行为学分析，并提出四点防范措施。     

会计师事务所规模化发展方式与管理模式浅探

会计师事务所的规模化发展是注册会计师行业目前关注的焦点问题之一。实现会计师事务所规模化发展，应采取合理、有效的操作方式与科学的管理模式。     

注册会计师民事赔偿责任的归责原则——从对蓝田股份造假案作出一审判决说起

2006年7月31日,武汉市中级人民法院终于对以“鱼塘神话”闻名证券界的蓝田股份(后改名为“生态农业”)造假案作出了一审宣判:83名原告向11名被告索赔617万余元,判决被告生态农业赔偿83名原告540多万元,包括华伦会计师事务所在内的其他8名被告承担连带赔偿责任。至今,国内已有20家上市公司因涉嫌虚假陈述被投资者告上法庭,已经判决和调解的此类案件有14例。通过法院判决方式让会计师事务所在虚假陈述案中承担连带赔偿责任,蓝田案是证券民事赔偿发展进程中的第一例,其影响和意义远超出了案件本身。过去两年间,与证券市场熊市、证券市场投资信…     

管理审计评价指标体系设计

管理审计需要审计人员鉴证与评价被审计者管理活动的效率性、效果性与经济性。效果性体现管理结果,效率性体现管理过程,经济性则同时体现管理结果与管理过程。管理审计评价指标系统应从结果和过程两个层面上进行设计。结果层面上的管理审计评价指标可区分整体的与个体的,过程层面上的管理审计评价指标可从管理过程原则与概念、管理过程操作指南和管理过程操作规范三个层次来建立。两个层面相互联系与制约,共同构成管理审计评价指标体系。     

规范注册会计师审计法律责任的几个问题

一、关于注册会计师审计法律责任的主体 审计界一般认为，审计的法律责任主体指审计机构或人员，有关审计法规也是从这一意义上规定法律责任的有关内容的。如《中华人民共和国注册会计师法》第六章“法律责任”中，所规定的承担法律责任的主体仅指会计师事务所和相关注册会计师。我们认为，注册会计师审计法律责任的主体是指在注册会计师审计活动中对自身行为及其结果承担法律责任的有关组织或个人，注册会计师审计法律责任不同于注册会计师的法律责任，前者涵盖了审计活动中有关的责任者，不局限于审计行为主体。我们研究注册会计师审计法…     

审计工作中被函证对象的态度分析

作为审计取证的一种方法,函证在很大程度上发挥了作用,并且函证需要审计主体、被审计对象的配合才能很好地完成,所以他们的态度将对函证的效率和效果产生很大的影响.本文从被函证对象的角度对审计函证工作中的心理活动进行分析,希望能对审计函证工作的改善有指导意义.     

审计招投标机制思考

审计招投标是通过招投标方式实现购买审计服务任务的一种市场交易行为。将审计招投标行为加以制度化、规范化与法制化便形成审计招投标机制。招投标过程就是投标入与业,投标人与投标人等之间的博弈过程。审计招投标是典型的不完全信息静态博弈。我国目前的审计招投标活动存在招投标方式不尽科学,投标者独立性差与招投标法制环境不健全等问题,为此应刺激审计服务需求,强化招投标的管理与监督改进评标方法健全审计招投标的规则与法制。     

内部审计质量对企业投资效率的影响研究

企业投资效率直接影响企业价值最大化目标的实现。近年来,我国企业非效率投资现象普遍存在。公司治理机制健全与否影响企业投资效率,作为公司治理四大基石之一的内部审计对企业投资效率是否有影响呢？基于此,实证研究企业内部审计是否能够抑制企业非效率投资,提高企业投资效率。研究结果表明：内部审计质量与投资过度、投资不足负相关。研究结果丰富了内部审计研究和投资效率研究的相关文献,同时为企业提高投资效率提供了新的途径。