员工行为风险管控的“他山之石”——读《金融业行为风险指南》

<正>近年来,多家国内商业银行因员工行为管控不足导致大案要案频发而遭受严厉监管处罚,这也让商业银行业务一线部门在案件防范工作方面面临巨大压力。员工行为管控作为国际银行业的舶来品,在我国银行业起步相对较晚,并没有行业普遍行之有效的实践与经验,完全由各家银行自行把握,目前市面上对此方面规则介绍的书籍也比较少。近期,笔者读曾在英国监管机构及银行部门工作的英国资深合规官彼得·海恩斯联合英国、美国、澳大利亚等国大学教授及银行合规官等实务人士编著的《金融业行为风险指南：国际经验、合规对策及情景运用》（简称《金融业行为风险指南》,     

论诚实信用原则的税法适用

诚实信用原则被称为现代民法的"帝王条款",而在公法上特别是税法上适用诚实信用原则的问题,人们的看法却不相同.诚实信用原则有必要适用于税法,对税法的适用起到评价、补充与解释、降低成本的作用.诚实信用原则是税收法定原则的必要补充,有利于保护当事人的信赖利益.由于税收征纳实体法律关系是一种公法上的债权债务关系,这决定了诚实信用原则的可适用性.在纳税人的信赖利益值得保护的情况下,诚实信用原则可对税务机关适用.而税收法律关系中只存在纳税人对征税人一一政府的信赖,因此,诚实信用原则不能对纳税义务人适用.     

广西有色金属资源税从价计征改革研究

我国资源税实行从量定额征收,税负水平较低,不能反映资源的稀缺程度和市场价值,不利于资源保护和节约利用。本文在分析广西有色金属及锰矿资源状况及其资源税征收情况的基础上,阐述了有色金属及锰矿实行资源税从价计征改革的必要性、可行性及需要解决的问题,提出了广西有色金属资源税从价计征改革的实现路径,并进一步分析了改革对于广西经济社会发展可能造成的一系列影响。     

因未签书面合同获得两倍工资赔偿如何纳税

近日,小王与以前工作过的单位进行了劳动仲裁。从2010年4月1日起,小王就在该单位工作,但是该单位并没有和小王签订书面的劳动合同。2011年4月8日,小王以《劳动合同法》为依据,拿起法律的武器维护自己的权益。     

人民银行规范代收业务监管新规解读

2020年10月26日,中国人民银行发布《关于规范代收业务的通知》(银发[2020]248号,以下简称《通知》),《通知》自发布之日起六个月后施行,明确了商业银行等机构担任付款人开户机构及代收机构开展代收业务适用场景,将对商业银行的账户管理、代收、清算等业务产生影响。     

完善我国税法受益所有人制度的思考

受益所有人条款出现在避免双重征税协定中的股息、利息、特许权使用费的支付条款上,联合国范本及OECD范本均未对其含义进行明确规定。从联合国范本及OECD范本来看,受益所有人应该包含两个要素：一为“所有”;二为“受益”。我国在2009年以国税函[2009]601号文件的形式出台了对受益所有人的认定标准,建议从提高受益所有人条款的立法层次和对受益所有人的内涵增加直接受益的要素等方面,对我国税法的受益所有人条款进行完善。     

瑞信巨额罚单成因剖析

<正>美东时间2023年7月24日,瑞士信贷（以下简称瑞信）因2021年3月美国阿古斯资本公司（以下简称Archegos基金）违约事件中存在交易对手信用风险管控缺陷等多项违规,被美国、英国、瑞士三国监管部门联合采取执法行动,共罚3.87亿美元。167年历史的瑞信曾因Archegos基金违约事件亏损55亿美元,开始逐渐丧失市场信任,终因挤兑而被瑞银收购。本次再被开出巨额罚单,对金融机构提升风险管理有效性、防止履职不当演化为合规风险敲响了警钟。