注册会计师规避执业风险应处理好五对关系

结合我们在近几年行业监管工作中的实践,我们深深感到,注册会计师在承担业务时,除了要有较高的专业水准,要保持应有的执业谨慎外,还必须处理好以下几对关系,以规避执业风险.     

6 加大行业惩戒力度发挥检查成果作用

经过全行业同仁的齐心努力,截至10月中旬,2005年度全国注册会计师行业执业质量检查工作已全部进入后期的总结收尾阶段。财政部领导对今年的行业检查工作,高度重视,提出了"严格检查,严格处理"的要求。各级注协坚决贯彻这一精神,在认真总结去年工作经验的基础上,进一步结合各地实际,对检查工作做了周密的安排和部署,确保了今年检查工作的圆满完成。今年的检查工作成效显著,既朝着财政部领导所要求的通过严格监管、维护好行业秩序的目标迈进了一大步,也为探索建立提升行业执业质量的长效机制积累了更多的经验。我们特约部分同仁进行笔谈,总结和介绍他们的经验和体会,以便大家学习和交流,进一步做好行业执业质量检查工作。     

构筑有利于技术创新体系建立的财政体制

当今世界经济的竞争，无不是高科技的竞争，一个国家综合国力的增强，无不依赖于科技的进步、技术的创新。建国以来，特别是改革开放以来，我国的科技实力举世瞩目，为增强综合国力、发展社会生产力作出了突出贡献，但是科技与经济脱节的问题还没有从根本上得到解决，每年约有3万项成果，80%难以转化成现实的生产力。一方面是科研部门的科技成果束之高阁；另一方面大批企业因渴望新产品嗷嗷待哺，造成了科技资源极大的浪费，由于在现代社会中知识产权受到法律保护，科学技术作为一种产品，一般都具有竞争性和排斥性，所以应属于一种私人品，但不可否认的是，许多技术发明又往往具有一定的效用外溢特征，特别是一些基础性的科学研究，往往具有一定非竞争性和非排斥性，而且由于这些基础性研究见效慢、风险大，从投资研究开发到产生经济效益的持续时间长，所以，私人部门往往不愿意投资于这一领域，但基础性的创新研究对于一国生产率的提高、产业升级和经济增长是不可或缺的技术条件，因此，发展科学技术，开发技术创新，加大对科技投入必须由政府参与，并主要通过国家财政支出方式来提供资金支持，切实加强财政对技术创新体系建立的支持力度是当前十分迫切的问题。     

精心组织行业自律检查工作促进注册会计师依法诚信执业

2004年,湖北省注册会计师行业业务质量检查工作在中注协直接指导下,通过建立完善自律检查机制,强化自律检查工作措施,使行业自律检查工作收到了较好效果,促进了注册会计师依法执业、诚信执业和自律执业。以下是我们的一些经验和体会。以提高会员执业水平为重点探求行业自律检查内在规律1.转变观念,建立以服务提高为目的的检查机制。过去的行业业务质量检查工作主要以惩处为主,以查假打假为目的,以教育提高为补充,侧重于检查事务所有无出具虚假报告。2004年,根据注册会计师行业发展的形势以及行业自律的需要,我们对自律检查的形式进行了积极…     

以监管为中心全面推进行业管理工作

去年以来,我们在注册会计师行业管理中强化以监管为中心,用行业监管统领各项工作,亮点纷呈,成效显著,协会在行业管理中的地位明显提升,行业管理权威得到政府部门认可。我们的工作有以下特点和体会。     

新《公司法》实施后小规模企业审计策略探讨

新《公司法》涉及到注册会计师审计工作的法律事项较多,对注册会计师从事审计工作提出了更高的要求。《公司法》规定,有限责任公司工商年检必须提供经由注册会计师鉴证的审计报告。面对数量大、规模小、收费低,对审计还十分陌生的大量小企业,注册会计师充分认识审计对象的特征,制定既不同于以往企业审计规模,又切合小企业实际的审计策略是十分重要的。一、关于资本抽逃和资本保全问题注册资本保全是《公司法》修改的重要内容之一,目的是为了维护投资者和债权人的利益,促进经济健康有序发展。注册会计师必须充分认识注册资本保全对公司的重要…     

3建立长效机制促进注册会计师依法诚信执业

近年来,中注协坚持以诚信建设为主线,以维护社会公众利益为根本宗旨,在行业自律体制建设、提高行业监管水平等方面做了大量的工作。2004年3月中注协颁布了《会计师事务所执业质量检查制度》并开始组织实施。各地协会高度重视检查工作,都把2004年事务所执业质量检查列为协会全年工作的重点,按照统一部署,认真组织开展事务所执业质量检查,取得了显著的成效,也积累了宝贵的经验。本刊编发了部分地区协会的经验介绍材料,希望能够从一个侧面展示,在过去的一年里全行业为做好执业质量检查工作所付出的努力和取得的成效,同时希望由此促进各方面交流经验,更好地完成2005年的检查工作。     

关于修改《注册会计师法》的若干思考

公司财务造假案件给注册会计师行业带来严峻挑战,各国政府、议会、行业组织都从各自角度深刻反思,重新审视行业组织和制度的架构体系,探索完善执业制度、健全行业组织的重大课题,以更好地发挥注册会计师客观鉴证的作用。综合分析有关资料,无外乎集中在几点:政府如何加强监管,是政府直接监管还是隶属政府部门设立一个专门的法定委员会专司证券市场;如何加强注册会计师的独立性,如是否将审计业务与咨询业务分开;是否加大对公司违法违规的处罚力度;是否进一步强化财务信息披露的力度;等等。我国正在修改《注册会计师法》,很有必要认真研究国际…     

香港注册会计师行业管理体制改革的深层思考

香港会计师公会历经30年的风雨历程．注册会计师(香港称核数师)以及行业组织在经济生活中的地位越来越重要．社会公众和投资十分关注行业的变迁和发展。但是．不管如何变化．立法会、政府和公众赋予会计师公