神华集团风险导向内部审计实践与探索——以业务外包专项审计为例

正为了加强业务外包风险管理,神华集团积极探索了一条以风险导向为基础的内部审计思路,在风险识别的基础上,确定外包业务的审计目标和审计重点,进而制定审计标准,对风险管控体系设计的科学性和运行的有效性进行评价,并对存在的风险管控缺陷提出整改意见,提升业务外包管理水平。一、业务外包风险识别神华集团在对业务外包进行审计的过程中,通过对外包业务范围、内容、类型和特点的调查了解,结合过去审计实践中积累的经验和对相关人员的访谈,对威胁业务外包目标实     

内控评价与内部审计融合发展的思考与实践

开展年度内部控制评价,已成为上市公司的一道"必答题".在内控评价实践中,普遍存在内控评价与内部审计相互脱节,各行其是,职责交叉重叠的现象,既浪费审计资源,也增加了被审计单位不必要的负担,影响各自的工作效率和效果.为探索解决这一问题,本文首先辨析了内控评价与内部审计的关系,通过对二者工作目标、性质、内容与范围、评价标准等基本要素的分析,得出内控评价与内部审计本质上具有一致性的结论.本质一致性,决定了二者融合发展的可能性,同质监督工作,理应统筹安排、融合发展.以此为基础,本文结合中国神华近年来的内控评价实践,提出内控评价与内部审计融合发展的可行路径.     

大型建设项目推行工程量清单招标势在必行

国有企业工程承发包合同绝大部分采用固定总价合同条件,但在合同履行过程中面临许多难以破解的难题,需要进行反思。本文首先对合同履行过程中经常面临的难题进行了深入剖析,提出了解决的思路,即全面实行工程量清单招标,采用单价合同,以减少争议,便于合同履行,更好地维护业主权益。最后对实行工程量清单招标需要注意的要点做了简要介绍,以期为项目管理工作提供一些有益的参考。     

钢铁企业应提高抗产业波动能力和管理效率——鞍钢股份两度巨亏分析

1997年5月,鞍山钢铁集团公司以其所拥有的线材厂、厚板厂、冷轧厂组建了鞍钢新轧钢股份有限公司.同年7月和11月,鞍钢新轧钢股份有限公司陆续发行H股和A股股票.2006年,该公司收购鞍钢集团新钢铁有限责任公司,并更名为鞍钢股份有限公司（以下简称“鞍钢股份”）.通过整合鞍钢新轧钢股份有限公司和新钢铁有限责任公司,鞍钢集团实现主业整体上市.鞍钢股份主要业务为生产及销售热轧产品、冷轧产品、中厚板及其他钢铁产品.2008年之前鞍钢股份的资产规模、销售收入、财务状况和盈利能力,以及股票价格在钢铁行业上市公司中位居前列.