浅析外汇期货交易的会计处理

一、外汇期货避险交易的会计处理当运用外汇期货交易套期保值时,买入、卖出的外汇期货合约应设置相应的本币及外币“应收(应付)外汇期货合同款”账户予以反映。其中,本币“应收(应付)外汇期货合同款”账户,应按买入、卖出时的期汇汇率折算记录;相对应的外币“应付(应收)外汇期货合同款”账户,应按照当日的现汇汇率折算记录。两者的差额直接计入“财务费用”账户,也可采用分摊的方式分摊计入“财务费用”账户。因外汇期货合约而产生的外币“应收(应付)外汇期货合同款”账户的期末折算差额,应根据被规避对象的不同进行不同的账务处理。交存的…     

美元避险：福祸相倚

如果说次贷危机最糟糕的时刻已经过去，那么可以说金融危机最危险的时刻还没有来临。东欧巨额债务无力偿还，各国资信评级被一再调低，金融体系几近崩溃，乌克兰濒临破产，道琼斯指数持续下挫，美国股市倒退12年……国际货币基金组织一再下调全球经济增长预期，推迟经济复苏时间至2010年初。这一切表明，     

基于股票与债券的避险策略

本文主要讨论了基于股票与债券的避险策略。对于任意给定的一只股票，根据金融工程学的基本原理，我们在一定条件下能求解出一个零息票债券，并用上述的股票和零息票债券构建一个避险组合去规避风险。此避险组合能够很好地规避股票与债券的随机波动风险。     

论避险活动会计的特殊性

文章首先分析了避险活动会计的主要特征,并分析了避险活动会计与历史成本模式和公允价值模式的关系,在此基础上,提出了一些基本看法。     

汇率机制改革凸显企业避险工具运用盲区

2005年7月21日起,我国开始实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度,这对进出口企业防范汇率风险提出了更高的要求。本文以滨州市进出口企业为调查对象,对企业运用避险工具防范汇率风险状况进行了调查,提出了新形势下应对汇率风险的对策建议。     

亏损6000万与增效3400万的比较——猜测幻想靠不住，科学避险是正路

我国中西部有一个大型的电力项目，项目公司在项目建设期间需要大量建设资金，该公司除在国内进行大量的人民币融资外，还在国外向国际银团借了大量的外汇的商业贷款，其中有一笔本金为1亿欧元的贷款，期限为12年，利率为5．8％，宽限期为2年，本金分20次每半年等额摊还。提款时间为2002年3月1日，借款成本为1欧元兑0．87美元。     

担保贷款中的扭曲现象不容忽视

为尽可能降低贷款风险,保证贷款本息的安全收回,担保贷款成为金融机构比较青睐的避险措施之一。但在实际工作中,普遍存在的不良担保或缺陷担保有可能将企业融资的最终风险套在金融机构的脖子上。金融机构担保贷款中存在的主要问题“婆婆”式担保——担保主体不合法导致担保无效。我国《担保法》第二章第八条至第十条规定,国家机关、学校、幼儿园、医院等以公益性为目的的事业单位、社会团体不得作为保证人,未经法人书面授权的企业法人的分支机构、职能部门不得为保证人。但在金融机构贷款实践中,我们经常发现地方政府、政府职能部门以及企业…     

外汇存款降低VS贷款增加

2003年以前．我国的外汇存款一直保持着增势．但在2003年首次出现了外汇存款尤其是外汇储蓄存款下降。另外．有统计数据显示，此次外汇储蓄存款下降主要集中于中资银行．在华外资银行的外汇储蓄存款变化则并不明显。     

国内外汇贷款管理方式的改革与探索

该文介绍了国内外汇贷款迅猛增长的原因和特点，指出国内外汇贷款管理方式改革对银行合规性经营、法规完备性、维护外汇市场竞争秩序、防范外汇风险等提出了更高要求，最后，该文提出了进一步完善国内外汇贷款管理的建议。