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| 分析审查现金流量表在银行业务中的作用 | |
| 引用本文： | 孙永响.分析审查现金流量表在银行业务中的作用[J].金融与市场,2001(4):22-23. |
| 作者姓名： | 孙永响 |
| 作者单位： | 孙永响（人民银行三河市支行） |
| 摘 要： | 一、利用现金流量表分析债务人的偿债能力和支付能力
(一)偿债能力分析.运用现金流量表分析债务人的偿债能力可以从以下几个方面进行:
1.现金比率分析.现金比率=现金余额/流动负债.现金比率是衡量债务人短期偿债能力的一个重要指标,因为流动负债不同于长期负债,长期负债一般都在一年以后偿还,期限长.而流动负债期限短,基本都在本会计年度用现金加以偿还.因此,债务人应保持一定的现金储备,以保证到期债务能及时、足额偿还.对于债权人来说,现金比率总是越高越好,现金比率越高,说明债务人短期偿债能力越强.如果现金比率达到1以上,即现金余额等于或大于流动负债总额,也就是说,债务人即使不动用其它流动资产,如存货、应收帐款等,仅靠现金就足以偿还流动负债,对于债权人而言,这当然是最安全的.…… |
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