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| 事务所合并对审计质量影响——基于中国第三次事务所合并浪潮的实证研究 | |
| 作者姓名： | 贺晋 曹丽梅 |
| 作者单位： | 1. 广东工业大学 管理学院,广东 广州 510520 2. 中山大学 管理学院,广东 广州 510275 |
| 摘 要： | 中国第三次事务所合并的浪潮仍然继续,事务所合并是否影响其审计质量值得关注.文章采用2005—2008年合并事务所的样本,考察了合并事务所合并前后的审计质量差异,发现事务所合并影响合并事务所的审计质量,总体的研究结果表明事务所合并后审计质量没有提高.分组检验发现:规模小、以新设合并方式合并以及审计的上市公司盈余管理为正的合并事务所,合并后较合并前审计质量变低;规模大、以吸收合并方式合并以及审计的上市公司盈余管理为负的合并事务所,合并前后审计质量没有显著差异. |
| 关 键 词： | 事务所合并 审计质量 盈余管理 |
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