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| 证券业审计的重点 | |
| 作者姓名： | 商文 |
| 摘 要： | 一、对券商代理业务进行审计券商在代理业务中常见的违规问题是给股民透支。由于每个资金帐户的余额反映的是当日该股民保证金存款结存数，所以重点抽查部分股民大户的资金帐户，检查其每日余额，比较容易发现问题。如抽查某券商资金帐户时发现，某资金帐户余额在长达九个月的时间内均为负数，最多时达一1000余万元，进一步查询后证实，该券商存在给股民透支的问题。另一常见违规问题是为股民融资用于新股由购。审查该类问题，可以采取抽查部分股民大户和中户的资金帐户，检查申购资金是否从其帐户中支付。如中购资金确从其帐户中支付，则结… |
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