证券经营机构存在的主要问题及审计方法 |
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引用本文: | 王之南.证券经营机构存在的主要问题及审计方法[J].审计月刊,1999(6). |
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作者姓名: | 王之南 |
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摘 要: | 对违规经营自营业务的审计主要问题是,无证经营、改头换面、资金来源违规、内部管理混乱等。审计方法1.查资格。调阅证券经营机构《经营证券自营业务资格证书》和经营证券自营业务授权书,检查证券经营机构有无证券自营资格。2.查财务账。首先,审查自营证券是否单独核算与单独管理。通过审查"自营库存证券"、"其它应收款"、"内部往来"、"银行存款"、"代购证券款"等科目的发生额与余额,查明在财务账上是否采用正常的或改头换面的证券自营核算。
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