加强高校内部会计控制的思考

一、高校内部会计控制存在的主要问题 （一）内部会计控制制度不完善 目前，我国大部分高校都已经建立了内部会计控制制度，但很多高校的内部会计控制制度还不够健全也不够完善，还存在着很多漏洞。主要表现在：（1）货币资金控制薄弱，坐收坐支，违反“收支两条线”，私设“小金库”等。（2）物资采购控制薄弱。个别当事人在大宗物资采购过程中，利用职权收受“回扣”，为个人谋取不正当利益。（3）实物资产管理较差，财产物资内部会计控制环节薄弱。固定资产及日常消耗品的采购、验收、保管等职责未严格分离，日常消耗品的领用未按规定手续办理，也未及时与会计记录相核对，对多年来的毁损、报废、改造的固定资产不作账务处理，造成财务部门和物资部门账目不符，特别是合并院校校内外的债权、债务不及时清理，使得国有资产流失严重。（4）基本建设方面存在“暗箱操作”现象。