内控评价在实际工作中的创新与应用 |
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引用本文: | 孙书娟.内控评价在实际工作中的创新与应用[J].中国集体经济,2019(20):46-47. |
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作者姓名: | 孙书娟 |
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作者单位: | 1.中国电子科技集团有限公司 |
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摘 要: | 文章基于部分企业内控管理现状,按COSO内控基本规范的要求及《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》等理论模型,结合目前企业常用工作方法,从设计健全性、执行合规性和运行效果等三个方面对内控体系要素进行评估,并设计运行效果监控指标,形成内控监控指标体系,对企业内控有效性评价结果进行评分,进一步判断内控体系整体有效性。通过对内控评价方法的优化与创新,更加有效地推进内控体系完善,提升内控评价管理水平,对优化企业内控评价工作具有指导意义。
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关 键 词: | 内部控制评价 内控监控指标体系 内控要素权重设计 |
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