中信泰富衍生工具损失案分析 |
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引用本文: | 杨荣华,李明辉.中信泰富衍生工具损失案分析[J].财会学习,2009(5):61-63. |
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作者姓名: | 杨荣华 李明辉 |
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作者单位: | 1. 江苏兴光会计师事务所/南京大学中国审计研究中心 2. 南京大学中国审计研究中心/南京大学会计学系 |
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摘 要: | 2008年10月,中信泰富公司因为从事澳元杠杆式远期交易而发生巨额损失,成为又一起衍生工具灾难.从表面看来,导致中信泰富巨额损失的原因是由于澳元兑美元汇率发生异常波动而导致的市场风险,但事实上,乃是由于该公司内部控制失控而产生的操作风险.在现实中,操作风险往往是衍生工具的核心风险.要有效地管理衍生工具的风险,必须要建立健全相关的内部控制.
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关 键 词: | 市场风险 套期保值 风险意识 损失 杠杆式 衍生工具 内部控制 美元汇率 操作风险 外汇合约 |
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