| 内部控制审计能够提高盈余质量吗？ |
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| 作者姓名： | 徐晶 胡少华 |
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| 作者单位： | 1. 东北财经大学会计学院/中国内部控制研究中心,辽宁大连,116025;2. 云南财经大学商学院,云南昆明,650221 |
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| 基金项目： | 国家社会科学基金项目“企业内部控制综合评价模型与中国上市公司内部控制质量研究”(12BGL032)；国家社会科学基金项目“深化国企改革背景下的企业全面预算成熟度测评研究”(14BGL190)；辽宁省社会科学规划基金项目“制造业企业全面预算系统成熟度研究---以辽宁省大中型制造业企业为例” |
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| 摘 要： | 基于2010—2012年沪深A股上市公司数据，本文主要考察了内部控制审计与盈余质量之间的关系。研究结果表明，实施内部控制审计的上市公司具有较高的盈余质量，进一步研究发现，无论是聘请“大所”还是“小所”进行内部控制审计，上市公司均具有较高的盈余质量；相比于聘请“小所”进行内部控制审计，聘请“大所”的上市公司，其内部控制审计对盈余质量的影响程度更显著。本文不仅在理论上为公司盈余质量的研究提供了新的视角，同时为我国施行内部控制审计法规提供了计量证据，为政府制定和规范非上市公司盈余质量相关法规提供了有益启示。
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| 关 键 词： | 上市公司 内部控制审计 盈余质量 事务所规模 |
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