预期损失模型理论分析与最新解读 |
| |
引用本文: | 梁德华,李丹,王力骏.预期损失模型理论分析与最新解读[J].会计之友,2015(9). |
| |
作者姓名: | 梁德华 李丹 王力骏 |
| |
作者单位: | 1. 南京财经大学会计学院 2. 南京大学商学院会计系 |
| |
基金项目: | 江苏省2014年度普通高校研究生实践创新计划项目“税务会计的核算体系改革研究” |
| |
摘 要: | 2008年金融危机以后,现行的金融工具减值模型就由于其信用损失确定的滞后性备受质疑,IASB和FASB也一直致力于构建具有前瞻性的金融工具减值模型来解决这一问题.2014年7月24日,IASB发布的IFRS 9正式引入预期损失模型,用以替代已发生损失模型.文章通过对预期损失模型发展历程的回顾、最新模型的解读、新旧模型的对比和实例运用的分析加以研究,有助于对预期损失模型有更好的了解,从而为我国更好地运用提供有益的启示.
|
关 键 词: | 预期损失模型 三阶段法 已发生损失模型 |
本文献已被 万方数据 等数据库收录! |
|