资产负债表债务法下合并财务报表内部交易抵销的所得税研究 |
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引用本文: | 韩秀凤,杨成文.资产负债表债务法下合并财务报表内部交易抵销的所得税研究[J].商业会计,2011(18):28-30. |
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作者姓名: | 韩秀凤 杨成文 |
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作者单位: | 青岛理工大学 |
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摘 要: | 企业在编制合并财务报表时,会由于抵销未实现而产生内部销售损益,从而导致合并的资产、负债的账面价值与被纳入合并范围的企业根据税法规定确定的计税基础之间存在暂时性差异。因而,在合并资产负债表时应当确认递延所得税资产或负债,同时在利润表中调整所得税费用。本文设置"合并递延所得税资产"、"合并递延所得税负债"科目对未实现内部销售损益予以核算,并通过实例对相关影响进行了探讨。
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关 键 词: | 所得税费用 内部交易 固定资产减值准备 账面价值 暂时性差异 合并报表 计税基础 应收账款 企业集团 抵销 |
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