银行承竞汇票业务收费制度探讨

商业汇票是由工商企业（除银行外的法人及其他组织）签发的、用于相互间债权债务结算的一种工具，也是债权人对债务人提供商业信用的一种手段。按照承诺付款者（即承兑人）是否为银行，商业汇票 发为两种形式--银行承竞汇票和商业承兑汇票。承竞人在承竞人商业汇票后，就成了第一债务人，承担了到期付款的义务。就银行承竞汇票而言，无论出票人（承兑申请人）是否将资金划付给银行，在汇票到期时银行都必须无条件足额付款，这一要求比银行保函和信用证更为严格。从本质上讲，银行的承竞是贷款的替代产品，银行承竞商业汇票相当于发放短期流动资金贷款，因为提供的也是银行信用，银行承担的风险也相同，其区别只是形式上。贷款是当时付出资金，其风险在于已经付出的资金是否能够到期收回；而承兑是当时并不付出资金，但在将来汇票到期时必须无条件付出资金，其风险在于如果垫款，垫款是否收得回来。可见，贷款和承兑，具有同样的不确定性，风险程度是一样的，占用的信用额度也是同等的。《巴塞尔协议》在计算资本充足率时，表外资产要分别按0％、0－10％、20％、50％、100％等不同的“信用换算系数”换算成表内相应的资产，承兑的换算系数为100％，也就是说，对承兑是视同贷款要求的。