谈用“资金日报表”编制“现金流量表”

在目前的会计实务中，按《企业会计准则——现金流量表》指南的要求，不论是采用“工作底稿法”，还是“T形账户法”编制现金流量表，都不可避免地要依据年度内有关会计凭证做大量的调整分录，其工作量繁重，调整分录难度较大，编制的现金流量表准确性也较差。若采用“现金收支明细分类账”的方法，虽然可以提高准确性，将年末编制现金流量表的工作量分散到了平时的日常工作中．但也只是化整为零。