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| 合并报表抵消项目及所得税影响探讨 | |
| 作者姓名： | 鲁学生 |
| 作者单位： | 安徽商贸职业技术学院; |
| 摘 要： | 正一、内部债权债务抵消涉及的递延所得税在编制合并报表时,对集团内部的债权债务需要编制抵消分录并过入工作底稿中进行抵消,同时对内部债权计提了坏账准备的也应予以一并抵消,涉及连续期间抵销的,应首先抵销递延所得税的期初影响,再考虑本期抵销数。[例1]甲公司为乙公司的母公司,2012年12月31日个别公司报表中,甲公司应收乙公司账款余额为1000万元,按照5%计提坏 |
| 关 键 词： | 所得税费用 合并报表 未分配利润 抵消分录 坏账准备 递延 应收账款 存货跌价准备 资产减值损失 固定资产 |
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