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| 企业采购与付款内部控制的实践分析 | |
| 作者单位： | ;1.广东外语外贸大学南国商学院;2.毕马威华振会计师事务所佛山分所 |
| 摘 要： | 文章以XK公司为研究对象,从岗位分工与授权、请购与审批、采购与验收、付款、监督检查方面对采购与付款内部控制进行分析。实践调研发现存在岗位分工与授权不明确,内部环境紊乱;制度建设趋于形式化;采购风险管理不规范;付款重复存在舞弊,监督力度不够强等问题。因而提出相应对策,望对提高企业采购与付款内部控制有效性提供参考。 |
| 关 键 词： | 采购与付款 内部控制 授权与审批 |
Practical Analysis of Internal Control of Enterprise Procurement and Payment |
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