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| 关于构建与完善企业内部控制制度的探讨 | |
| 引用本文： | 于克滨,郑玉革.关于构建与完善企业内部控制制度的探讨[J].经济技术协作信息,2007(32):42-42. |
| 作者姓名： | 于克滨 郑玉革 |
| 作者单位： | [1]哈尔滨铁路局三棵树车辆段 [2]齐宏市政工程建设（集团）有限公司 |
| 摘 要： | 1．不相容职务控制。一般而言，企业的经济业务活动通常可以划分为授权、签发、核准、执行和记录五个步骤。如果每一步都由相对独立的人员或部门分别实施或执行，就能保证不相容职务相分离，从而便于发挥内部控制制度的作用，形成相互制衡的机制。它的核心是内部牵制，要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的人员或部门进行处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。第一段] |
| 关 键 词： | 企业内部控制制度 不相容职务 经济业务 监督和制约 业务活动 相对独立 内部牵制 授权 |
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