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| 衍生金融工具——外汇远期交易的会计核算 | |
| 引用本文： | 吴芳.衍生金融工具——外汇远期交易的会计核算[J].冶金财会,2004(12):28-30. |
| 作者姓名： | 吴芳 |
| 作者单位： | 通用电气工业供应(上海)有限公司 |
| 摘 要： | 外汇远期交易又称期汇交易，是指客户与经营外汇的银行签订合约，按双方约定未来日期的远期汇率将一种货币兑换成另一种货币的交易行为。它在衍生金融工具中，出现较早、运用较广。主要特征，一是非标准化合约，转让困难，流动性较差，合约条款由交易双方商定，交易金额和交割日期规定灵活；二是外汇远期合约约定未来交易的汇率，相对限定了汇率变动的风险，因而市场风险较小；而外汇远期一般不提供保证金，所以信用风险较大； |
| 关 键 词： | 外汇 合约 会计核算 远期交易 衍生金融工具 汇率 银行 约定 条款 签订 |
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