内控制度审计流程及其抽样技术的运用——对某物流公司内控制度审计的实证分析 |
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引用本文: | 武智敏.内控制度审计流程及其抽样技术的运用——对某物流公司内控制度审计的实证分析[J].陕西审计,2004(3):18-19. |
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作者姓名: | 武智敏 |
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摘 要: | 一、公司背景及主要业务流程 该公司在董事长、总经理负责制下设有营销、运输、仓储、财务、综合等部门。采用的主要控制凭证有:购销合同、验收单、收料单、付款通知单、支票领用单、销货清单、销售发票、运输委托单、客户验收单、银行存款余额调节表等。该公司物流控制摸式:一是供货方将物资直接送到客户工地,营销部门以供货方提供的客户验收单和供货方发票编制单、合同编制反映购进成本与销售价格的销货清单,据此开具销售发票,根据销售清单和销售发票分别登记销售成本和销售收入。二是购进物资,但物资保存在供货方,营销部门依据供货方发票编制收料单传递到财务部门进行购货
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关 键 词: | 物流企业 内部控制制度 内部审计 抽样技术 实证分析 审计流程 |
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