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| 查阅会议记录 挖出三个“小金库” | |
| 引用本文： | 钟西德,丁海慧.查阅会议记录 挖出三个“小金库”[J].中国审计信息与方法,2003(11). |
| 作者姓名： | 钟西德 丁海慧 |
| 作者单位： | 山东省临沭县审计局 (钟西德)，山东省临沭县审计局(丁海慧) |
| 摘 要： | 我们在对某单位负责人进行任期经济责任审计时,通过审前调查,掌握了两个情况:一是该单位的货币资金管理存在薄弱环节;二是群众反映该单位可能有重大违规违纪行为。在具体实施审计时,审计人员突击盘点现金,结果账实相符,核对银行往来账项也未发现可疑迹象,对报表、总账、其他明细账、记账凭证和原始单据进行全面详细审查,仍未发现可疑线索。据此,审计人员初步推断该单位可能有账外账或“小金库”,找来单位负责人及财务人员进行询问,他们矢口否认有“小金库”。审计人员经过反复研究,决定从查阅该单位的会议记录入手,寻找有关线索。三年多的会… |
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