我国流通企业应建立财务控制预警机制 |
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引用本文: | 杨政,田莹莹.我国流通企业应建立财务控制预警机制[J].财务与会计,2009(10):62-62. |
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作者姓名: | 杨政 田莹莹 |
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作者单位: | [1]南京审计学院 [2]南京大学 |
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摘 要: | 一。流通企业具体业务的内部控制
针对流通企业的经营业务特点及现实状况,对货币资金、采购、存货、销售与收款、信息系统、企业并购、筹资、担保等业务的控制必须建立在职责分工与授权批准基础之上,企业必须建立岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理各种业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。流通企业主要业务内部控制应关注以下关键控制环节:一是对货币资金的控制。应重点关注资金的授权审批控制、安全管理控制和准确记录控制,资金支付必须有支付申请、支付审批、支付复核、办理支付各个环节的授权操作流程和监控制。二是对采购与付款业务及存货管理的监控。
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关 键 词: | 流通企业 财务控制 预警机 业务特点 岗位责任制 货币资金 授权批准 内部控制 |
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