关于举报制度的反思 |
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引用本文: | 袁敏.关于举报制度的反思[J].财务与会计,2015(22):67-69. |
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作者姓名: | 袁敏 |
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作者单位: | 上海国家会计学院 |
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摘 要: | 2015年4月22日,美国证券交易委员会(SEC)第二次宣布为某公司合规部门的员工发放超过100万美元的奖金,以奖励其提供信息帮助SEC针对举报者所在公司采取执法行动.事实上,这也是SEC举报奖励制度自2011年实施以来的第17笔奖励,但由于举报人是负责公司合规、审计事务的员工,由此引起市场的关注和评议:举报者应具有怎样的个人品格?合规部、内审部的员工是否可以充当举报者?如何激励和保护举报者的权益?本文拟在分析美国监管部门设立举报奖励制度的基础上,结合我国的审计实践加以探析,以期更好地发挥举报制度在预防、发现和纠正财务舞弊方面的作用.
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