基于分位回归方法的盈余稳健性研究--以我国股市2007-2013年年度数据为基础

采用普通线性回归方法来研究盈余稳健性，只能描述Basu模型中收益与盈余关系的平均程度，无法完整呈现两者之间的各种可能关系。文章基于分位回归方法，利用经过调整的Basu模型，试图发现我国上市公司不同盈余水平与稳健性之间的关联。结果发现，在盈余管理的影响之下，不同盈余水平上的企业盈余稳健性程度不一，处于分位值两端的公司稳健性高，处于中间分位值的企业稳健程度低。