基于委托代理视角的非审计服务与审计独立性——来自中国证券市场的经验证据 |
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引用本文: | 陈丽蓉,李红.基于委托代理视角的非审计服务与审计独立性——来自中国证券市场的经验证据[J].当代财经,2008(6). |
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作者姓名: | 陈丽蓉 李红 |
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作者单位: | 1. 重庆大学,经济与工商管理学院,会计系,重庆,400044;重庆工学院,重庆,400050 2. 重庆工学院,重庆,400050 |
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基金项目: | 国家自然科学基金
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重庆市社科联规划课题 |
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摘 要: | 审计监督作为公司治理机制不可或缺的有机组成部分,其有效发挥作用的基本前提是审计独立性.非审计服务因其对审计独立性的直接影响一直备受各界关注.本文以2001-2006年同时披露有审计与非审计服务的中国上市公司为研究对象,从委托代理视角经验验证非审计服务对审计独立性影响.研究显示:总体上,购买非审计服务与未购买非审计服务的上市公司之问代理成本是有显著差异的;其中,管理层持股与非审计费用负相关,而大股东持股与负债率与非审计费用不具有统计显著性.研究结论表明,在我国,管理层认为非审计服务不仅没有损害审计独立性,反而有助于审计质量的提高.
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关 键 词: | 非审计服务 委托代理 审计独立性 委托代理 视角 非审计服务 审计独立性 中国 证券市场 审计质量 损害 管理层持股 统计显著性 负债率 大股东 负相关 审计费用 差异 代理成本 购买 显示 经验验证 对象 |
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