现金和银行存款日记账应根据记账凭证登记

现金和银行存款日记账的登记是各单位在会计核算中必须进行的一项基础性工作。它关系到单位货币资金的安全与完整,关系到出纳账与总账的对应关系,也关系到会计资料的真实性,因此十分重要。但是,目前有许多单位的现金和银行存款日记账,是出纳员根据收款付款时的原始凭证或原始凭证汇总表登记的。笔者以为,这种方法是错误的,应当根据记账凭证来登记现金和银行存款日记账。首先,原始凭证同记账凭证基本作用的不同,决定了记账凭证是登记账簿的直接依据。原始凭证是经办单位或人员在经济业务发生时取得或填制的,用以记录经济业务发生或完成情况、…