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| COSO《企业风险管理框架》对商业银行风险管理的启示 | |
| 引用本文： | 李菁,刘勇.COSO《企业风险管理框架》对商业银行风险管理的启示[J].济南金融,2006(6):56-57. |
| 作者姓名： | 李菁 刘勇 |
| 作者单位： | [1]山东大学经济学院,山东济南250100 [2]中国建设银行股份有限公司山东省分行,山东济南250012 |
| 摘 要： | 一、内部控制理论回顾及新发展
商业银行内部控制问题的研究一般以COSO1994年的《内部控制整体框架》和巴塞尔1998年的《银行组织内部控制整体框架》为理论基础。在这两篇献中，内部控制被定义为：“一个受到董事会、高管及各层人员影响的过程。”COSO的件中将内部控制的目标定义为：“为提高经营活动的效果和效率、确保财务报告的可靠性、促使与可适用的法律相符合提供一种合理的保证。”该件指出内部控制包括五个相互关联的因素：控制环境、风险评估、控制活动、信息及交流和监督。 |
| 关 键 词： | COSO 商业银行 银行风险管理 管理框架 企业风险 内部控制整体框架 内部控制理论 内部控制问题 银行组织 经营活动 |
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