强制轮换与审计质量相关性研究——来自中国证券市场的经验证据 |
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引用本文: | 吴凌飞,李春花.强制轮换与审计质量相关性研究——来自中国证券市场的经验证据[J].财政监督,2014(3):60-66. |
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作者姓名: | 吴凌飞 李春花 |
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作者单位: | 重庆康华会计师事务所 |
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摘 要: | 近些年来,接连不断的财务欺诈案件使CPA的公正性和作用深受质疑.审计质量的提高再次成为各界关注的焦点。任期过长导致会计师事务所或CPA与被审单位相互融通和依赖。审计独立性丧失。被认为是导致审计质量下降的主要原因,于是人们把希望寄托于审计轮换制度。然而轮换制度对审计质量提高的有效性在学术界和实务界颇具争议。本文通过实证研究方法.对进行签字CPA强制轮换公司轮换当年的盈余质量与强制轮换前一年盈余质量、自愿性会计师事务所变更的公司盈余质量当年以及自愿性所内签字CPA变更的公司盈余质量进行了对比,并检验了几种变更形式对不同盈余方向的作用。
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关 键 词: | 强制轮换 审计质量相 关性研究 |
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