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上市公司会计稳健性的时序演进与行业特征研究
引用本文:陈旭东,黄登仕.上市公司会计稳健性的时序演进与行业特征研究[J].证券市场导报,2006(4):59-65.
作者姓名:陈旭东  黄登仕
作者单位:西南交通大学经济管理学院,四川,成都,610031
基金项目:国家重点基础研究发展计划(973计划);香港、澳门青年学者合作研究项目
摘    要:会计稳健性(accounting conservatism)是财务报告的一个重要特征和惯例。稳健原则的贯彻实施是我国会计改革与国际接轨的突出特征。为分析中国的会计稳健性在实证上的特征,本文采用中国上市公司1993~2003年的数据,运用basu(1997)模型,计算了上市公司分年度的会计稳健性以及行业特征。实证研究发现,随着中国会计制度的改革,证券市场监管和处罚力度的强化,注册会计师的脱钩改制,会计稳健性在1998年后逐渐增强,2001年以后上市公司的会计具有稳健性,会计稳健性具有行业特征,在制造业尤其明显。

关 键 词:会计稳健性  财务报告  上市公司

Sequential Evolution of Accounting Conservatism and Industry Characteristics of Chinese Listed Companies
Chen Xudong,Huang Dengshi.Sequential Evolution of Accounting Conservatism and Industry Characteristics of Chinese Listed Companies[J].Securities Market Herald,2006(4):59-65.
Authors:Chen Xudong  Huang Dengshi
Abstract:Accounting conservatism is a key factor and common practice in financial reports. Recent implementation of conservatism principle in China is a marked feature of Chinese practice to go in line with international practice. The paper uses the relevant data 1993-2003 for an analysis of the accounting conservatism of Chinese listed companies and their industry characteristics. The findings reveal that accounting conservatism steps up since 1998 as a result of reform in accounting system and strengthening of market regulation and enforcement. The year of 2001 onward, accounting of listed companies is conservative, while the conservatism carries marked industrial characteristics, especially in manufacturing industry
Keywords:accounting conservatism  accounting reports  listed companies
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