| 内控缺陷认定标准:混沌和乱象——基于科学判断与或有事项准则的思考 |
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| 引用本文： | 丁友刚,段然.内控缺陷认定标准:混沌和乱象——基于科学判断与或有事项准则的思考[J].会计研究,2020(3):141-156. |
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| 作者姓名： | 丁友刚 段然 |
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| 作者单位： | 暨南大学管理学院 510632;暨南大学管理学院 510632 |
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| 基金项目： | 国家自然科学基金;全国会计领军(后备)人才培养项目;国家社会科学基金 |
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| 摘 要： | 内控缺陷认定在本质上既是一个科学判断问题,也是一个或有事项确认问题。本文从科学判断基本要求与或有事项确认专业性要求出发,采用扎根理论连续比较法和热词分析法对2011年至2016年我国A股上市公司披露的内控缺陷认定标准进行了考察。研究发现,我国上市公司制定的内控缺陷认定标准在逻辑上不符合科学判断基本要求,在内容上不具备可能性与重要性等或有事项确认的基本要素。以此为基础,本文提出建立内控报告概念框架,重视内控缺陷认定标准规范与指引以及规范内控缺陷认定标准披露与审计等改进意见。
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| 关 键 词： | 内部控制缺陷认定标准 科学判断 或有事项 重要性 可能性 |
Identification Standards of Internal Control Deficiencies: Chaos and Confusion——A Discussion Based on Scientific Judgement and Contingency |
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