| 论盈余管理实证研究应去道德化——一种规范分析的路径 |
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| 引用本文： | 陈冬华.论盈余管理实证研究应去道德化——一种规范分析的路径[J].会计研究,2009(3). |
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| 作者姓名： | 陈冬华 |
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| 作者单位： | 南京大学会计与财务研究院,210093 |
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| 基金项目： | 国家社会科学基金，财政部会计领导(后备)人才培养计划，南京大学经济转型与发展研究中心资助项目，面向21世纪教育振兴行动计划（985计划），教育部新世纪优秀人才支持计划，香港城市大学会计学系的访学基金，感谢澳大利亚莫纳什大学商学院资助项目，上海财经大学会计与财务研究院资助项目 |
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| 摘 要： | 本文分析了当前学术界所面临的盈余管理实证研究理论困境,以罗尔斯的正义观为价值基础,从个人理性的假定出发,以契约为切入点,运用规范研究方法,得到如下推论:(1)效率观盈余管理不可实证;(2)机会主义盈余管理观是实证研究中多余的概念;(3)盈余管理与公司价值无关。最后,在上述推论的基础上,提出了盈余管理实证研究应该从理论层面去道德化,试图构造真正基于契约观的盈余管理理论。本文对于未来盈余管理实证研究和理论分析是有益的。
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| 关 键 词： | 盈余管理 实证研究 契约 去道德化 |
De-Moralization in Positive Research on Earnings Management:A Normative Approach |
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| Chen Donghua.De-Moralization in Positive Research on Earnings Management:A Normative Approach[J].Accounting Research,2009(3). |
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| Authors: | Chen Donghua |
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| Abstract: | This paper explores the theoretical dilemma faced by positive researchers on earnings management.From the assumption of individual rationality,based on contracting theory,using normative research method,it is deducible that:a) whether earnings management is efficient is not refutable;b) opportunistic earnings management is not necessary concept for positive research;c) earnings management is value-irrelevant.Finally,it is deduced that moralization in positive earnings management research should be dropped o... |
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