| 所得税税率变动与公司风险承受——基于我国A股上市公司的经验证据 |
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| 引用本文： | 王永海,刘慧玲.所得税税率变动与公司风险承受——基于我国A股上市公司的经验证据[J].会计研究,2013(5). |
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| 作者姓名： | 王永海 刘慧玲 |
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| 作者单位： | 武汉大学经济与管理学院 430072 |
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| 基金项目： | 教育部哲学社会科学研究重大课题攻关项目"国家经济安全与我国金融审计制度创新研究" |
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| 摘 要： | 本文基于2007年我国企业所得税改革研究了所得税税率变动与公司风险承受之间的关系,研究发现:税率降低的公司明显地降低了风险承受水平,税率提高的公司明显地提高了风险承受水平,这一结论支持"收入效应"假说。进一步研究发现:这种影响在不同控股性质的公司中存在一定的差异,对国有控股上市公司而言,实际税率降低的公司明显地降低了风险承受水平,实际税率提高的公司并没有明显地提高风险承受水平;对非国有控股上市公司而言,实际税率提高的公司明显地提高了风险承受水平,实际税率降低的公司并没有明显地降低风险承受水平,这说明提高税率促使非国有控股上市公司更愿意去承受风险,降低税率则促使国有控股上市公司表现出更强的风险回避特征。
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| 关 键 词： | 企业所得税 股权性质 风险承受 |
Changes in Income Tax Rate and Corporate Risk Taking——Evidence from China's Listed Companies |
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