政府直接补贴与税收优惠有效性比较——基于随机前沿模型的分析

本文通过构建研发投入随机前沿模型及其技术非效率影响因素模型,对政府直接补贴与税收优惠两种政策工具的有效性进行验证。分析发现政府直接补贴对研发融资约束的作用大于税收优惠。进一步分析发现,两者都能够对银行信贷和风险投资产生信号作用:在吸引银行信贷方面,政府直接补贴要优于税收优惠;在吸引风险投资方面,税收优惠则略有优势。研究结论建议政府综合考虑不同激励工具的异质性,健全政府补助企业科学甄选体系,把握企业创新阶段资金的精准投放;企业方面需严格自律,通过专项资金专用等方式最大化利用政策补贴,提高创新投入和产出。     

税收优惠对企业研发投入的政策效应研究

研究目标：税收优惠对企业研发投入的政策效应。研究方法：以2015年深圳证券交易所上市公司（A股主板）的面板数据为基础,采用倾向得分匹配法（PSM）,并对比传统OLS回归方法,估计不同税收优惠方式对企业研发投入的政策效应。研究发现：税收优惠政策对企业研发投入量及企业研发投入强度具有激励作用,但研发费用加计扣除、研发费用加计扣除与税率优惠并用、税率优惠三种优惠方式,激励效应依次递减。研究创新：采用倾向得分法,将未享受税收优惠的企业作为享受税收优惠企业的“反事实”结果,对比分析税收优惠政策对样本产生的“净效应”。研究价值：根据当前我国企业特征,优化研发投入税收优惠政策。     

研发税收激励政策的国际比较与借鉴

研发税收激励政策是各国政府鼓励研发和促进科技发展的重要工具.本文在归纳总结主要国家研发定义和范围的基础上,研究各国使用的主要研发税收政策激励工具,对比分析国内外研发税收激励政策的异同,并结合我国国情针对性地提出国内研发税收政策的改进建议.     

税收优惠新政下公司研发费用会计核算优化探析

企业创新需要良好的外部环境支持,政府政策对营造良好的创新环境具有重要的作用,而正确的政策解读是企业相关实务工作顺利开展的前提。本文针对国家多部门联合出台的研发费用税前加计扣除优惠新政策(文中统一简称税收优惠新政),借助典型案例进行政策方面的影响分析,重点在税收优惠新政下就其会计核算体系存在的问题进行适用性的优化,并结合具体的研发项目予以操作说明,对税收优惠新政下企业研发费用的会计核算有更加全面、客观、合理的认识与把握,为其他企业的会计核算实务提供参考。     

税收优惠对研发投入和全要素生产率的影响文献综述

企业发展离不开研发创新,而研发创新对全要素生产率的提升起到核心作用,提高全要素生产率对我国经济实现高质量发展至关重要.企业的研发创新依赖于研发投入,税收优惠政策能否促进企业研发投入并且对企业全要素生产率产生影响呢?本文梳理回顾税收优惠对研发投入和全要素生产率的影响的相关文献,并对未来的研究进行展望.     

税收优惠的问题及对策

税收优惠是税收分配活动固有的一种特殊的表现形式，是政府为了保证管理意向和目标的实现，在法定的范围内，将本应缴入国家财政收入的税款，以税收减免、抵免、扣除、豁免等优惠形式，直接地过渡给纳税人，以减轻纳税人的负担，是财政收入的直接减少。     

金融资产配置、税收优惠与研发投入——基于中国制造业上市公司的研究

文章以我国2009—2018年沪深A股制造业上市公司为研究样本,实证分析企业配置不同类型金融资产对研发投入的影响,并考察税收优惠政策在金融资产配置与研发投入之间起到的调节作用。研究发现:不同类型金融资产对研发投入产生的效应不同,企业配置长期金融股权投资、交易类金融资产以及投资性房地产这三类金融资产的“替代”效应显著,会挤占企业的研发投入;企业配置委托贷款的“蓄水池”效应显著,不会挤占研发投入;加计扣除税收优惠起到正向调节作用,即可以弱化企业金融资产配置对研发投入的挤占效应。研究结论为促进企业研发投入提供新的视角,为政府实施税收优惠政策提供合理建议。     

关矛企业研发费税收优惠的若干思考

根据2008年1月1日开始实施的新企业所得税法,允许企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用按照当年研发费用的实际发生额的50％直接抵扣当年应纳所得税额;若形成无形资产,则按照无形资产成本的150％在税前摊销。如何充分、合理掌握好和理解好这项政策,发挥好该项政策的优惠作用,本人结合工作实践,谈谈自己的体会：     

浅析我国企业研究与开发支出的税收优惠

研究与开发活动对经济增长,社会进步以及综合国力的提高具有非常重要的作用.在当今知识经济条件下,研究与开发(R&D)能力更是成为衡量及决定一个国家科技进步和综合竞争力重要因素.本文在借鉴发达国家用于激励R&D支出的税收优惠政策后,提出了对我国R&D支出税收政策的改进思路.     

电商平台优惠补贴财税问题探讨

电商平台不定期举办购物节,以现金红包、满减折扣等优惠方式吸引买家,买家享受到的优惠由平台以补贴形式支付给入驻商家.因该项业务的独特性,相关会计处理、发票开具与税收征管在实际业务中面临困惑.本文建议对商家取得平台优惠补贴的收入进行分解确认,计入主营业务收入,同时向买家开具销售发票,向平台开具服务发票;平台对于发放的优惠补贴计入销售费用.最后提出完善税收政策,明确税收品目归属等政策建议.     

电商平台优惠补贴财税问题探讨

电商平台不定期举办购物节,以现金红包、满减折扣等优惠方式吸引买家,买家享受到的优惠由平台以补贴形式支付给入驻商家.因该项业务的独特性,相关会计处理、发票开具与税收征管在实际业务中面临困惑.本文建议对商家取得平台优惠补贴的收入进行分解确认,计入主营业务收入,同时向买家开具销售发票,向平台开具服务发票;平台对于发放的优惠补贴计入销售费用.最后提出完善税收政策,明确税收品目归属等政策建议.     

论融资约束对税收优惠与企业研发投资关系的影响——基于创业板的实证分析

在减税降费政策不断深入的当下,创新驱动发展战略也稳步前行,且以扶持企业创新活动为主,而不同的融资约束程度对税收优惠与研发投资关系的影响存在差异。本文选取了我国创业板公司2014-2019年的相关数据,实证检验税收优惠与企业研发投资的关系,并引入融资约束作为调节变量,检验其对二者关系影响的异质性。结果表明:税收优惠对企业研发投资的激励作用是显著的;而融资约束具有调节作用,无论是从内源融资约束角度还是从债务融资约束角度来看,都显示融资约束程度较小时,这种激励作用更显著。本文充实了税收优惠与研发投资关系研究的相关理论,并且引入融资约束变量,丰富了其调节效应的研究。     

税收优惠对企业研发投入的影响研究——基于所有制与地区市场化的联合调节效应

本文选取2011-2016年A股上市公司为研究样本,就税收优惠对企业研发投入的杠杆作用进行了检验,剖析了不同所有制、不同地区市场化水平的企业如何利用税收优惠开展企业创新行为,并在此基础上进一步探讨了所有制与地区市场化的联合调节效应。研究发现:税收优惠对企业研发投入有激励作用;相对国有企业,税收优惠对民营企业研发投入的激励作用更大;市场化水平越高的地区,税收激励的效果越明显;此外还发现,所有制对税收优惠和企业研发投入的调节效应还依赖于地区的市场化水平。