贷款协议有讲究

由于有些借款者缺乏融资理财意识,落签贷款协议随意,所以往往在贷款过程中人为造成“费息”。预扣利息贷款有些银行为确保贷款利息完整到位,往往在发放贷款时从应发放贷款本金中预扣全部利息。由于这种方式使借款者可用的借款资金养活因而承担的实际借款利率便相应超出其签订的协议利率。客观上增加了借款成本。例:借款者从某银行取得的一笔期限为一年的借款200万元,合同签注借款年利率为5.85%,借款日,银行预扣全部借款利息并在借款借据上注明。而借款人对此却没有提出任何质疑。所以在此笔借款中借款者所承担的实际利率=借款总额×借款利率…     

降息给企业经营带来宽松环境

中国人民银行自２００２年２月２１日起再一次降低了人民币的存贷款利率。尽管降息幅度有限，但是时机选择得非常好。这次降息因贷款利率降幅是存款利率降幅的２倍，这对企业生产和经营非常有利。如果在５月份以后降息，企业此前的贷款就要等一年以后才能享受降息带来的好处，因为借款企业仍要按原借款合同约定的利率支付利息。降低贷款利率使各种投资成本降低而收益相对提高，尤其是自有资金不足，需要从银行或其它渠道融资的企业更是利好。因融资成本降低，一些原来因融资成本较高的犹豫观望的消费者或投资者会重新活跃起来。存款利率的降…     

流动资金贷款应按月收息还是按季收息?

近来,笔者在贷款利率检查中发现,目前商业银行执行计息期限不统一,少数行按季收息,多数行按月收息,个别行甚至推行按旬收息。计息期限不同造成企业实际付息存在差异,企业对此颇多微词。笔者查阅了人民银行有关贷款计息规定,发现现行贷款计息规则不够明确、完善,甚至互相冲突。如《利率管理暂行规定》规定:金融机构对企业流动资金贷款实行按季结息,每季末月的二十日为结息日,对不能支付的利息,可计复利。规定比较明确、具体。但《贷款通则》(1996年中国人民银令行2号)规定:贷款人和借款人应当按借款合同和中国人民银行有关规定按期计收或交付利息。规定比较含糊,似乎按月、按季收息均可,并且规定没有说明:如果借款合同收息期与人民银行规定发生冲突,应如何计算?有的商业银行为加强贷款管理也制定了自己计息规则。如工行总行下发了内部     

无息借贷 逾期付息

１９９８年３月,个体工商户曾某因做生意资金不足,向朋友邹某借款７３３３元,出具借据一份,言明当年４月份还款,但未约定利息,属无息借贷。借款到期后,邹某在多次催收未果的情况下,遂向法院提起诉讼,请求判令被告曾某归还借款本金并偿付逾期利息。福建省永定县法院经审理判决,被告曾某于本判决生效后半个月内还清借款本金７３３３元及利息。利息从逾期之日起,至还清欠款之日止,按中国人民银行同期同类贷款利率计算。无息借贷,是指出借人将资金借给借款人使用,按照约定期限,只归还借款本金,不支付利息。《关于贯彻执行〈中华人民共和国民法通…     

最高人民法院关于逾期付款违约金应当按照何种标准计算问题的批复

法释［１９９９］８号　１９９９年２月１２日广东省高级人民法院：你院［１９９８］粤法经一行字第１７号《关于逾期贷款如何计算利息问题的请示》收悉。经研究，答复如下：对于合同当事人没有约定逾期付款违约金标准的，人民法院可以参照中国人民银行规定的金融机构计收逾期贷款利息的标准计算逾期付款违约金。中国人民银行调整金融机构计收逾期贷款利息的标准时，人民法院可以相应调整计算逾期付款违约金的计算标准。参照中国人民银行１９９６年４月３０日发布的银发［１９９６］１５６号《关于降低金融机构存、贷款利率的通知》的规定，…     

这笔借款本息如何计算?

2006年2月,我一朋友父亲病重,急需住院手术治疗,他向同村村民陈某借款人民币30000元。陈某同意借款并要求按20％的利率支付利息。双方签定如下借据:借款30000元,利率20％,半年还款一次,期限2年。但陈某提出必须提前支付利息。我的朋友无奈,只好同意利息预先从借款本金中扣除。陈某实际交给我朋友的贷款     

浅议资金池模式下企业集团资本化利息抵销

企业集团因内部借款产生资本化利息时,全额抵销与否取决于资金贷出方是否存在息差。实务中,采用资金池进行资金集中管理的大型企业集团,难以准确判断财务公司内部贷款资金来源时,采用财务公司综合资金成本率间接测算应抵销的息差是可行的解决方法之一。     

乡镇账外债务问题的分析与思考

一、乡镇账外债务问题的主要表现及危害 乡镇账外债务的表现形式主要有未入账借款、贷款和欠款三种。未入账借款是指乡镇向其他单位、个人或经济组织借用的不需支付利息且未入账的资金。未入账贷款是指乡镇向金融机构或其他单位举借的需支付利息且未入账的资金,也包括民间高利贷。与正常借款、贷款不同的是,账外债务借款、贷款不纳入乡镇财务统一管理,     

借款利息简捷算法

借款利息是财务费用的主要内容，也是会计在月未结帐计提费用的一项重要工作。利息计提的准确性直接影响到成本和费用的核算。由于银行部门计算利息与企业会计结算在时间上是不同步的，又因银行（信用社）与单位或个人借款的利息率往往不一致，使我们必须按不同利率的借款分别计算利息，然后汇总，工作较为繁复，而质量要求又高，需要我们寻求一种好办法。银行（信用社）计算利息的公式为：利息一借款金额（元）X日息（按月息折算）x借款时间（天）这样计算较繁琐，也容易错。本人在业务中使用一种百分比计算法，操作简便，误差很小。工作…     

揭秘企业贷款“费息”五大环节

为经营筹划的一部分，节约借款利息和降低筹资成本问题日益引起人们关注。但在实践中由于有些借款人对借贷链条中的种种隐性“费息”环节视而不见，所以，往往使借款利息支出不知不觉地增加起来。因此，欲实现节息目的，就必须揭开“费息”的秘密。目前发生在借款人特别是企业借款人身边的“费息”秘密主要表现为以下方面：贷款方式选择失当———胎里赔利息。目前，针对企业的贷款方式主要有信用、担保、抵押和质押等几种。由于在不同的贷款方式下，金融机构执行不同的贷款上浮利率，所以企业申请同一期限相同数额的贷款所承担的利息支出迥…     

如何对违规贷款进行稽核

违规贷款稽核，即是根据国家经济、金融方针政策，对银行和非银行金融机构所发放贷款的真实性、合规性进行检查。违规贷款稽核，主要从程序违规、制度违规和政策违规三个方面进行检查。一、贷款程序违规贷款程序违规是指贷款人与借款人签订借款合同，是否依据合同规定的金额、期限、利率一次或分次贷给借款人，到期后收回本金与利息的步骤和过程。具体可分四个阶段：（一）贷款申请：检查借款人需要贷款是否向银行提出书面贷款申请、提供有关资料。（二）贷前调查：检查贷款人是否对借款人的信用等级进行评定以及借款的合法性、安全性、盈利…     

如何利用EXCEL软件计算银行贷款利息

在金融审计中，正确计算应收利息，并界定进入当期损益的金额，对于核实金融企业盈亏至关重要。在审计实践中，我们利用计算机软件ＥＸＣＥＬ进行快速计算贷款利息，效果很好。利用ＥＸＣＥＬ软件计算贷款利息的基本原理是：首先运用ＩＦ函数对贷款的起讫时间进行判断，再运用ＳＵＭ函数分别计算出贷款正常利息、一年内逾期利息、一年以上逾期利息。具体操作如下：一、制作如下ＥＸＣＥＬ表格ＡＢＣＤＥＦ序号放贷部门借款单位科目代号借款金额（万元）借款日期ＧＨＩＪＫ约定还款日期转逾期日期还款日期起算日讫算日ＬＭＮＯＰＱ正常利率（…     

加拿大的住房按揭及按揭保险

一、按揭程序 需要贷款的购房者,首先向贷款机构提出贷款申请,贷款机构对借款人进行信用评估,认为满足可信程度,双方即谈判按揭条件,签订按揭合同。贷款机构将款项交给借款人律师,由律师转交给卖房者,使交易完成,按揭建立过程结束。 按揭合同中约定的按揭条件,包括借款总额、利率、不变利率的期限,还款年限和违约责任等,这都要经过借贷双方谈判确定。其中借款总额一般不超过购房交付价的75％;利率参考当时银行的有关利率     

谈借款费用的核算

借款利息、外币借款汇兑差额的核算主要是解决应资本化计入相关资产成本还是费用化计人当期损益的问题,债券溢价或折价的摊销以及借款辅助费用的核算主要是对按实际利率法计算的借款利息的调整,也是实务中的难点。     

金融借款合同中的涉税风险控制

在企业融资阶段中，主要涉及企业向金融机构和非金融机构的借款，其中非金融机构的借款分为企业与个人股东间借款，关联企业间借款，企业向民间高利贷融资等三种融资方式。为了使借款所发生的利息能在企业所得税前进行扣除，企业进行融资必须签订借款合同（书面合同或口头合同），关联企业之间的借款和企业与股东或投资者间的借款往往是无偿借款（不支付利息的借款），或是低利息借款，或者高额利息借款，这些借款合同存在一定税收风险，企业必须要识别以上三种融资方式和企业集团资金池的税务风险并采取一定预防措施。     

如何开展存、贷款计息稽审

如何开展存、贷款计息稽审●金融审计■庄伟文商业银行在经营货币信用业务的过程中不断发生资金运动，其主要表现形式是吸收存款和发放贷款。作为商业银行的主要业务活动，其主要财务活动就是收入利息和支付利息，因而存贷款利率差额就成为银行资本利润的主要来源。利息是...     

加强集团财务公司利率风险管理的几点建议

(一)目前存在的问题 随着利率市场化进程的加快,财务公司作为大型企业集团内部的金融机构,面临着息差收窄所引起的利率水平下降、波动加剧等风险.虽然目前许多财务公司采取了一些利率风险管理措施,但仍存在许多问题,主要体现在:在日常管理方面,对与利率相关的金融信息关注度需要加强;资金业务、贷款业务、存款业务等部门对利率风险没有进行有针对性的分析和描述;对利率风险的计量不够精细,目前仅是按照监管要求对利率风险敏感度进行了计量;未清晰指定利率风险管理的职能部门,部门职能之间存在交叉和遗漏.在定价方面,一是定价决策较慢.商业银行一般在央行调整利率政策公布当天至迟次日完成利率调整相关必要流程,而财务公司的流程较长,从测算分析到决策同意,有可能在这两天时间里无法回答客户的相关咨询,存款相关业务也无法及时办理.二是存款定价策略尚未完善.商业银行已经对利率市场化进行了深入的研究,并且根据自身资产负债特点进行了差异化定价.但是目前财务公司只能采取跟随定价的策略,还不能根据自身资产负债特点把存款定价和贷款定价结合起来,"量身定制"整体的定价策略.     

这份借款合同有效吗?

<正> 去年7月,我村村办鞋厂向我借钱用于资金周转,我二话没说,与鞋厂签订了借款合同。合同约定,我借给鞋厂7万元钱,利息为银行同期贷款的3倍,借款期限为2年。近来,我听说国家对企业借款有严格限制,若违反,借贷双方都要受处罚。请问,我借款给企业是否合法?这份借款合同是否有效? 生意人:苏安     

国库存款计付利息管理暂行办法

20 0 2年 12月 12日财库 [2 0 0 2 ]6 2号通知印发　　第一条　为做好国库存款计付利息工作 ,制订本办法。第二条　本办法适用于各级财政机关在中国人民银行及中国人民银行委托代理国库业务的商业银行、信用社开设的人民币国库存款账户资金的计付利息活动。第三条　中国人民银行各级国库 (含商业银行、信用社代理国库 ,下同 )库款及利息的支配权 ,按照国家财政体制的规定 ,分别属于同级财政机关。涉及国库资金管理的政策、法规 ,由财政部统一制定。第四条　国库存款计付利息利率 ,按现行中国人民银行规定的单位活期存款利率计付。利率发生调…     

全国性个人消费贷款的力度将加大

中国人民银行行长戴相龙近日说，今年会加大个人住房贷款和汽车贷款等个人消费贷款的力度。现在银行个人住房贷款已经达到5000多亿元人民币，是商业银行新增贷款的20％左右。这一次又把个人住房贷款利率下调了0．54个百分点，以促进个人住房贷款进一步发展。支持商业银行办理汽车消费贷款，也支持企业集团、财务公司办理汽车贷款。